刘忠尚 莫璐 黄美 唐振达

摘要：本文于十三届全国人大二次会议政府工作报告中推行“互联网+”监管以及大数据技术发展成熟的背景下，研究互联网与资产评估的深度融合，研究“高效”“安全”“严监管”的云评估业务体系可行性以及云评估体系架构，识别分析在此过程中产生的风险并提出应对策略，为破解行业弊端提出建议，促进评估行业改革升级，更好地服务我国社会主义经济高效健康发展。

关键词：云评估;可行性;风险;监督

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）20-0126-02

一、云评估体系建立可行性

新时代创新驱动战略下的互联网资产评估，集合高效、高质量、风险可监控的特性，互联网资产评估在前期建设中应更多倾向于无形资产评估。集合客户在线选择、在线委托，事务所在线接受委托并完成资产评估业务。

在此过程中，由系统设定的评估模型，以及设定的检测数据，在云计算的基础上，结合大数据自动化进行风险预警，提示错误修正，令评估执业过程中所有的关键步骤与数据都量化，使得评估业务可以在数据库中留下全部痕迹，并能为评估机构质量监控部门实现评估所有环节的全程监控，发挥事中监督效用，随时抽查，杜绝评估造假行为。

在当下大数据、人工智能、云计算以及区块链等底层架构技术日益成熟的框架下，由主管部门财政部主导，行业指导协会中国资产资产评估协会牵头，联合各大资产评估事务所与技术公司深度参与开发，建立云评估体系完全可行。

二、云评估体系建设架构

1.建立服务平台

委托方发布委托、寻找资产评估机构与资产评估机构发布服务类型，去掉涉及商业秘密的服务案例，供双方互相选择。委托方上传评估对象涉及评估的全部信息，在初步拟定评估意向后，评估机构对评估对象的材料合法合规性进行评定，若合法合规则在线签订电子协议，包括协议内容、收费价格及支付方式，进入评估系统进行下一步评估业务操作。

2.全行业数据库

评估业务完成后，评估机构发布去掉商业秘密后的评估案例，供其他评估机构参考，特别是其中影响评估结果的评估参数，评估模型的设计以及内外部评估环境的问题解决方法。以上的关键信息可供云计算，在评估机构进行评估同类型下相同或相似的评估对象时自动推送提供参考对比。并将本数据库与评估常用的数据库连接，比如土地价格等，促进信息利用高效性。

3.评估系统

通过委托方的材料进行评估对象的合法合规审查，然后进行评估对象的数据录入，选择评估环境，选择评估方法，选择评估参数，选择评估预测模型，选择计算方式，设置计算公式，得出评估结果，出具评估报告。由系统初始设置评估程序，评估业务每个关键程序都需要按步骤进行，如果评估程序不完整，则最后无法出具评估报告。评估人员必须就所设置的参数、所选择的计算方式或评估预测模型作出必要说明。

4.建立评估预测模型

按评估对象分类，土地、矿业权、房地产、机器设备、投资业务等无形资产建立评估预测模型，前期先以无形资产作为主要评估业务对象。

5.建立风险检测预警系统

通过云计算检测计算公式的逻辑，以及对比数据库中同类型评估案例的评估对象原始数据、评估参数、评估模型，评估环境，对比检测本项业务是否出现价值偏离。

6.建立错误修正系统

对出现与评估环境不符合的严重错误的评估参数以及计算方式，自动推送出案例对比分析中的计算方法、评估模型，供评估人员参考修正。

7.建立全程监督系统

包含查看评估机构出具对委托方提供的评估对象材料合法合规性审定意见的依据，评估业务中的操作人员记录、操作历史记录，评估人员设定的评估环境，以及选择的评估程序、参数选择、计算方式和评估结果等全部关键内容，充分发挥事中监督作用。

8.建立身份认证系统

所有系统必须以真实身份注册。委托方以企业法人材料、评估专项业务负责人身份信息进行注册。评估机构以机构法人材料注册，各执业评估师以个人身份信息与执业资格证书选定评估机构，由评估机构确认后完成注册。法人材料通过连接市场监督管理总局数据库，身份信息连接公安部身份信息系统，执业资格接入中国资产评估协会会员信息系统自动识别。

国务院监督管理机构财政部、住建部等拥有系统管理员监督权限，中国资产评估协会拥有身份审核权限、监督权限。

三、云评估风险识别

云评估风险是在互联网特性下，由传统的资产评估风险衍生而来的，是互联网风险、资产评估风险二者结合重新构成的系统性与非系统性风险。同时也是在互联网资产评估执业前后过程中，由委托人、评估对象、评估程序、评估人员、评估方法、评估参数、评估数据等一系列操作过程中可能因执业人员无胜任能力、信息虚假、信息泄露、误判而发生的损害当事双方利益的风险。

1.执业真实性风险

“互联网+”计划于2015年首次提出，互联网融合资产评估是新兴事业，而资产评估执业的相关准则没有对互联网执业有明确的规范。包含中国资产评估协会在内，以及机构、评估师，无不希望借助互联网强势力量进行专项升级，但对于政策引导型的服务业而言，政策未落地前，其政策风险是最高的。

云评估首先面临风险是政策认可风险，即执业质量的真实有效性风险。如同阿里巴巴在创业初期，建立起网购的艰难性。互联网资产评估对于委托方是否真实有效，是否有法律效力，换言之，评估报告使用者可否愿意相信这一份来自网上，来自看不到的机构，看不到的评估師所出具的报告。

2.执业质量风险

首先，保证资产评估的质量，防止其产生不合理误差。只有评估师具有胜任评估业务的技术能力，但同时要加强评估师的执业道德建设，在开展互联网资产评估中，资产评估人员不仅需要本身完成评估业务的过硬的能力，还需要精湛的互联网技能，更需要坚持审慎的原则，坚持诚实守信。如若不然，不具备胜任能力，或者有能力却因委托人利诱等因素故意造假，人为篡改评估数据，伪造评估环境，错误选择评估参数，错误选择评估计算方法以达到舞弊结果，都会造成执业质量风险。

其次，执业质量风险也会源自缺少监督。在互联网资产评估中，所有关键程序与步骤都会在系统中留下痕迹，并且也会运行云计算，在评估人员产生评估参数、评估模型错误时进行风险预警，防止预测模型不科学。但即便如此，如果评估机构不及时根据系统提示风险而进行监督改正，行业协会不进行监督，在舞弊的动机压力借口下，仍有极少数人在互联网高压监控下铤而走险。

最后，互联网资产评估中的身份识别风险。对比近期国家大力提倡的，优化医疗资源配置，积极推行“互联网+医疗”，在这其中，网约护士兴起，但据人民日报记者调查，没有医疗执业许可的第三方互联网信息技术平台替代试点医疗机构成为主体服务提供者，并且护士可以私自注册接单。

3.商业信息泄露风险

互联网的特性是高效、共享、开放，自然会引发信息泄露风险。在我国，立法保护计算机秘密信息。非法侵入计算机系统或以各种手段窃取信息，以及行为人因经济利益对存储于计算机系统中的信息进行买卖等，都是互联网最具鲜明特征的风险。在互联网资产评估执业过程中，如何对评估所涉及的商业信息进行保密，并防止评估师故意泄露商业信息泄露造成巨大经济损失，也是云评估业务需要解决的重大问题。

4.法律风险

法律风险主要是针对目前法律、评估准则不完整而产生的对于审定评估对象合法性的风险。科学技术发展必定会颠覆旧有的行业以及带来全新的事物，比如互联网资产，互联网资产在未来企业的比重中将会越来越大，但却处于财务和法律的真空地带，并没有像传统的有形资产和无形资产那样被正确认识，相关法律纠 纷不断。如移动互联网App、域名、网站广告投放权等。确定评估对象的合法性对于进行互联网资产评估也是一个重大挑战。

5.信息造假风险

信息造假风险主要是针对委托人提供的评估对象造假风险。评估对象原始数据造假，一步错，步步错，评估程序严格执行到位，结果仍然是偏离实际。

6.互联网资产评估业务公司低价竞争破坏市场风险

互联网最大的优势是便利性。建立互联网资产评估平台后，评估机构的服务价格就会显现在全部委托人眼中，这样之下会不会产生机构因激烈竞争而争相降价接受委托，亦或者是线上一个普通价格，线下又是一个极低的价格。

7.互联网获得数据不健全风险

报价与成交价格不真实，导致评估参数偏离，评估模型不科学。比如互联网运用成本法，需要将评估资产进行从评估基准日的复原。在这个过程中，系统云计算可以自动搜索互联网中的相应机器设备的价格并及时更新运用到本项资产评估业务中，但由于网上价格参差不齐，许多极低的价格从根本上不成立，而是故意所设。

四、云评估风险防范

根据前述云评估风险分析，以及上表传统评估业务违法案件统计，云评估风险防范主要建议如下：

1.深入推进政策制定主管部门应主导建立起云评估评估的权威性，才能保证云评估的真实有效性。防范执业真实性风险，必须由国务院监督管理部门出台完善配套的法律法规，以政策引导互联网资产评估发展，而后，行业协会根据云评估行政法规，联合资产评估机构积极建立云评估业务体系。

2.建立云评估许可制度首先，建立机构进行云评估的许可制度，建立并完善机构对于互联网资产评估业务的监督管理制度，对云评估师严格实行考核合格上岗规则，考核合格者，机构准予确认其身份注册，行业协会准予审核通过其云评估执业资格。其次，对于预警系统所提示的风险，评估机构质控部门积极应对，及时跟进项目组改正，行业协会及时监督跟进。由此，改变资产评估行业中现存的需要高成本的事后监督，而转由事前防止，事中监督。最后，加强对执业人员胜任能力的培训、检测以及职业道德的培养。

3.低价恶性竞争风险防范防范低价恶性竞争，需要主管部门与行业协会积极引导，全行业加强深入学习恶性竞争所带来的对资产评估行业的恶性循环。建立由云评估系统进行费用结算的程序，资金暂由云评估系统监管，行业协会建立账户专项存储，或交由独立基金管理，稍后发放至评估机构，保证收费价格公正透明，保证评估机构中立，防止恶性竞争。

五、结语

互联网资产评估业务的建立，并非一朝一夕，或由一个两个评估机构的力量就可以建立。我国资产评估事业起步晚，虽然发展迅速但目前面临问题仍较多。云评估在主管部门的积极引导下，以大型评估机构为核心，技术公司提供底层架构，评估行业学者提供建议，全行业共同奋斗建立，建立互联网执业的行业标准与程序，全行业必将共享发展成果。

参考文献：

朱榮，温伟荣，马尧.资产评估主体执业风险研究——基于2014——2018年证监会处罚案件分析[J].中国资产评估，2019，（01）：15～23.

作者简介：

1.刘忠尚，广西财经学院学生。

2.莫璐，广西财经学院学生。

3.黄美，广西财经学院学生。

4.唐振达，广西财经学院教授;研究方向：项目审计与资产评估。