陈瑞娜

摘要：现阶段随着我国社会经济的发展，使我国市场经济体制越来越完善，不仅提升经济实力，也使国家对税收管理方面的问题越来越重视，特别是单位、事务所，其生存与发展与税务管理具有紧密联系，如果无法有效的管理税务风险，会使其承受较大的经济损失。因此，为确保在市场竞争激烈的环境下，实现单位、事务所的发展，必须不断强化企业防范税务风险的能力，使企业的市场竞争力得到增加，进而实现企业稳定的可持续性发展。

关键词：企业;税务风险;管理;对策研究

中图分类号：F275;F812.42   文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）20-0064-02

因为在企业需要面临的众多风险中，税务风险属于一项重要的内容，主要是税务风险会对企业经营决策与战略规划造成一定的影响，使企业无法进行正常的运营。而且我国大部分单位、事务所的管理层对税务风险管理不够重视，并没有对专业的税收风险管控部门进行设置，导致其无法有效解决税务风险所造成的影响。所以单位、事务所需要采取有效的对策，强化自身的税务风险管理，对税收风险进行有效的预防，进而促进企业稳定的发展。

一、加强企业税务风险管理的必要性

1.降低税务与财务之间的差异

因为税务法规与财务法规两者之间存在一定差异，会使税收产生差异，首先，财会工作人员必须具备较高的业务水平，不仅需要了解会计相关法律法规，也需要了解税务相关法律法规，确保通过正确的使用准则开展会计工作。其次，企业设计会计管理制度时存在一定的问题，并没有对辅助账进行设置，根本无法通过辅助账调整税务与财务之间的差异，会使企业没有准确的数据进行纳税申报，从而导致企业存在税务风险[1]。所以企业通过加强税务风险管理，能够有效改善税务与财务之间所存在的差异，确保企业的纳税申报数据都十分的准确，进而有效避免发生因税务与财务之间的差异所导致的税务风险。

2.改善财务会计人员兼职税务管理存在的局限性

虽然我国不断改革与更新税务制度，甚至各大高校都开始研究税收征管，但是仍然没有从企业角度对税务管理进行研究，目前企业的税务管理严重缺少学术制度，从而导致大部分企业都不够重视税务管理。一方面，大部分企业都认为税务工作十分的简单，可以由财务会计工作人员进行税务工作，并没有对专门的税务部门进行设立，导致工作人员不具备较高的专业性。另一方面，企业的税收管理仍然是在被动稽查的水平上，自身根本不提前进行监控与规避，甚至管理者与工作人员都不够重视税务知识方面的学习，导致企业不了解税务部门最新出台的优惠政策与改革政策[2]。由于上述两个方面都使企业工作人员不够重视税收，造成企业税收方面专业性较低，根本无法及时有效的解决税收所存在的问题。因此，企业通过强化税务风险管理，可以不断强化工作人员税收风险意识与相关专业技能，进而使上述情况得到有效改善。

二、企业税务风险管理存在的问题

1.管理层的工作人员不够重视税务风险管理

虽然在市场经济发展的背景下，税务法制不断对优惠力度进行增加，以及会计法律法规与税务法律法规本身就存在差异，尤其是在更新与改革会计制度与税法制度之后，使我國税法与会计准则之间的资产计量依据越来越大。但是大部分企业的管理层都不够重视税收筹划工作，并没有鼓励相关工作人员对税务相关知识与政策进行学习，因为他们觉得税务工作属于财务部门负责的，只需要对税务局的检查进行应对即可。实际上按照目前的情况进行分析，对财务会计的需求不仅仅是开展会计方面工作与了解简单的税法知识，而是需要既可以全盘做账，也需要独立的对审核税务进行完成[3]。同时企业领导层并没有向各个部门传达税务的重要性，导致企业的工作人员都不够重视税务，使企业存在费用报销不规范的情况，从而增加企业发生税务风险的几率。

2.没有对专业的税收风险管理部门进行设立

大部分企业都会对财务管理部门进行设置，财务管理部门主要是对资金运营进行监管、对企业税额进行申报等，但是基本上没有企业会专门对税收风险管理部门进行设立，导致会计工作人员只会对会计法则进行钻研，完全忽视税务的风险管理。虽然设置财务管理部门可以保障现金稳定的运转，但是使工作人员不够重视税收风险管理，导致其对国家最新的税收法规知识不够了解。同时因为财务工作人员不够熟悉税收筹划的实际操作，即便企业了解税收风险可能已经发生，但是财务管理工作人员仍然无法从税收筹划角度，对税务风险进行规避。

3.没有对税务风险的评估与管控机制进行建立

目前只有一部分企业聘请专业工作人员进行税务筹划与税务风险提示，但是只有一些企业会按照涉税建议提示书，整改企业内部出现的税务问题，而且大部分企业的管理高层都完全忽视企业之前所存在的税务风险，认为其不会对以后的经济发展造成影响，从而没有对缴纳税收滞纳金所产生的财务风险进行考虑。同时在企业发展与运营过程中会存在大量税务问题，主要的原因就是企业没有对税务风险评估与管控机制进行建立，以及工作人员的专业能力较低导致企业存在税收风险，导致企业需要对大量的税收罚金进行缴纳，进而对企业的声誉造成一定的影响。

4.没有对完整的数据库与信息化通道进行建立

企业数据库的完整度与真实度，与税务风险评估的及时性、准确性具有紧密联系，而且因为企业的业务都逐渐信息化，导致企业需要使用信息化的技术，才能够确保开展税务风险，从而必须保障企业数据库信息的可靠性。同时企业需要向税务风险评估工作提供大量的内部数据，但是我国大部分企业都存在信息可信度较低的情况，主要是企业在传递信息时，会发生传递不够精确而导致的失真情况，使信息发生偏差。并且大部分企业都是实施税收与财务互相分离的体制，如果税收和财务无法进行有效的交流，会导致两者之间的数据无法进行共享，从而极有可能会导致企业发生税款漏缴或者多缴的税务风险。