摘要：本文主要针对集团企业内部担保风险展开深入研究，通过阐述集团企业内部担保财务风险的来源，如被担保企业角度、抵押物价值评估的真实性难以保证、合作银行的风险不容忽视等，重点提出了几点切实可行的防范措施，主要包括加强对被担保企业的保前审核、分類对被担保企业进行管理、加大风险控制力度、建立集团内部企业资信评级制度、规范化担保合同等，不断提高企业担保财务风险的防范效果，避免企业经济损失的出现。

关键词：企业;担保风险;防范措施

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）17-0094-02

在经济社会不断发展过程中，再加上市场经济体制改革的强大推动作用，企业为了扩大生产规模，需要大规模从银行贷款，进而需要母公司担保或集团内的兄弟企业担保。由于被贷款的规模扩大，可能出现到期无力偿还的情况，对被担保企业及整个集团难免带来信用风险和财务风险。因此，集团企业内部担保必须予以高度重视，制定出切实可行的管理制度，既能促进企业担保活动的顺利进行，又能提高担保风险的防范水平。企业担保管理活动具有较高的规范性、合理性，可以为企业发展提供更为广阔的发展空间。

一、集团企业内部担保的风险构成

在外部环境和内部环境的影响下，极容易造成财务风险的出现。担保企业负责提供信用增值服务，受被担保企业的影响较大，如果被担保企业的财务状况欠佳，一旦出现违约行为，对于银行欠款，会转移给担保企业。集团企业要严格对被担保企业予以有效审核，严格评估被担保企业的财务、信用及法律等有关情况[1]。总而言之，在诸多因素的影响下，被担保企业出现财务、信用及法律风险出现时务必高度关注，采取可行的防范措施。

二、集团企业内部担保风险的来源

1.被担保企业角度

对集团企业内部担保风险的来源进行分析，可以发现该风险与被担保企业有着密切的联系。对于被担保企业来说，如果其生产经营过程中出现法律风险，如货款被骗等，贷款尚未在商业用途中得以应用，严重威胁到担保企业的经济效益。此外，一些被担保企业对自身的会计报表加以不合理伪造，会计报表的准确性难以保证，在对经营效果较差加以掩盖之后，以此来对更多的贷款进行索取，但是由于偿还能力严重缺失，所以极容易对担保企业的经济效益造成威胁[2]。

2.抵押物价值评估的真实性难以保证

被担保企业为了获取担保企业的担保资格，达到获取银行贷款的目的，对担保企业的抵押物评估价值进行变更，极容易造成担保企业财务风险的出现。此外，被担保企业通过企业租赁方式的应用，以此来获取资产，然后将其作为抵押物，抵押给担保企业，一旦核查出现任何失误，很难保证抵押物价值评估的真实性和准确性，从而造成担保企业财务风险的出现。

3.合作银行的风险不容忽视

对于银行企业而言，银行与被担保企业之间的地位并不完全平等，银行要想借助贷款，增加获取的效益，贷款风险的出现难以避免。基于此，在国家政策调整的影响下，银行不接受贷款或将贷款回收时间提前，一旦被担保保企业无法对贷款予以偿还，担保企业要进行相应的偿还，所以无法保证担保企业资金链条的完整性，如果出现断裂现象，出现财务风险的几率较高[3]。

4.为非全资企业担保

为集团内非全资子企业提供担保时，若其他股东不同意担保，而由集团母企业提供全额担保，当被担保企业出现风险时，其他股东不会因为被担保企业出现财务风险或信用风险，而担保企业可能会出现财务风险或信用风险。

5.担保企业需要专业素质审核人员

担保企业需要对被担保企业的财务情况、生产经营状况、融资规模、对外抵押情况、反担保资产情况、法律诉讼情况等进行调查，形成被担保企业的风险评估报告。若审核人员专业素质较低，对某些关键情况存在漏查，上报的风险评估报告不真实，从而导致担保企业可能会出现财务风险或信用风险。

三、集团企业内部担保风险的防范措施

1.加强被担保企业的保前调查

担保企业要想防止财务风险的出现，必须高度重视对被担保企业的保前调查，对被担保企业的财务状况予以调查，在财务报表中，对各种财务指标进行明确，从而为分析企业的财务风险提供相应的依据。在被担保公司获取贷款方面，要想确保财务报表的真实性，要注重担保企业工作人员专业水平的提升，对财务报表是否伪造进行准确辨别，从而将财务风险的出现机率降至最低。

2.分类对被担保企业进行管理

对集团内全资子企业提供担保也需要被担保企业提供抵押物作为反担保，主要是若被担保企业出现违约风险时，用于反担保的抵押物赔偿优于股权赔偿。但若全资子企业无抵押物时，可对被担保企业生产经营状况等指标进行分析，若被担保企业具有良好的还款能力，且能够做到诚实守信，应为其优先提供担保[4]。对非全资子企业担保时，需要被担保企业提供抵押物作为反担保，同时要求其他股东做同比例担保。对参股企业的担保，只能以参股企业的股权做为抵押物，向银行进行贷款担保，不能以出资企业的信誉做为担保，从而减少担保企业风险。

此外，在管理过程中，要注重事中监控的实施，避免损失的出现，有效维护担保效益。在担保协议签订以后，企业要提高对被担保企业事中控制的高度重视，详细考核被担保企业的项目完成情况和财务运行情况等，并对其职责履行情况进行实时性和全面性的监督，如果出现财务管理力度不足现象，集团企业要注重对被担保企业予以引导和改善。如果事中控制缺失，集团企业内部很难对被担保企业的财务风险状况予以充分掌握，从而加剧财务风险的出现。

3.加大风险控制力度

集团内部企业担保要加强内部控制体系的构建，将控制活动予以完善，有效监管担保企业相应的风险[5]。在担保企业内部，要加强预警指标的设置，严格监督和管理被担保公司整个流程。对以往经验进行分析，诸多担保公司对于审批前的评估过于重视，并没有严格监督和管理获取贷款后的情况，从而造成后期风险控制力度缺失。担保企业通过监督被担保企业整个流程，如果后期发生风险，在预警以后，应及时采取治理方法，避免遭受更为严重的损失。将风险防范力度提升上来，借助风险防范，可以有效控制风险，在风险防范措施中，内控、风险预警以及风险预防等发挥着重要的作用。其中，在内部控制中，要加强操作规范的实施，并完善管理制度，不断提高各个操作环节的独立性，给予集团企业正常运营一定的保障。对于风险预防来说，企业集团内部要明确体制定位，从业人员要树立高度的风险意识。

4.建立集团内部企业资信评级制度

对于资信评级来说，要加强有效方法，贯彻落实好公平性和公正性原则，综合评价企业的经济承受能力和可信程度。换言之，资信评级系统，要借助对信用等级的评定，保证资信评估结论的顺利取得。如果企业的信用度缺失，企业可以不予以担保，避免对自身造成影响。完善的资信评级系统，可以节约企业审查支出，并不断提高风险防范力度。同时，集团企业要对内部企业建立内部信用评级制度，通过对各企业定期资信等级的评定，从资信等级出发，对是否向该企业提升贷款担保予以判断。例如，对连续亏损、资不抵债、超净资产、无反担保措施以及存在法律诉讼的企业评级下调[6]。

5.规范化担保合同

在各方履行职责方面，担保合同的作用不容忽视，在制定担保合同时，要保证高度的严谨性和科学性，将债务方和债权方的职责予以明确化，在合同的作用下，有效约束各方的行为，确保担保的顺利进行，并及时偿还债务方。同时，担保企业在与被担保经营单位签订合同时[7]，要明确担保的抵押物，给予担保企业权益有效的维护。如果担保合同的规范性得以提升，可以对被担保经营单位的运作行为予以约束，确保财务管理活动的顺利进行，引导被担保企业不断对经营管理行为予以改善，并对财务收支予以细化，及时偿付债务。要想将担保企业的担保风险防范水平提上来，要对合同的规范程度予以高度重视，如果担保合同的法律保护得以强化，可以不断提高被担保经营单位行为的规范化，使被担保企业的债务能够顺利偿付。所以担保企业在对担保合同进行审查时，务必规范担保合同，从而避免担保企业担保风险的出现。

6.提高业务人员的专业水平

对担保企业的财务风险进行分析，业务人员的职业素质发挥着不可比拟的作用，如果担保企业业务人员职业素质较差，无法将潜在问题予以挖掘，再加上尚未合理应对国家调整的相关政策，那么将难以有效预防担保企业财务风险的发生[8]。因此，企业要定期培训业务人员的专业能力和综合素质，注重其财务、法律能力的提升，基于人文视角，避免企业财务风险的出现。其中，在业务人员培训方面，要注重风险因素的考虑和分析。通常来说，担保企业的发展成熟度并不高，其从业人员的水平素质较不统一，所以一旦人员失职，无法有效识别其风险。因此，担保企业加强人员教育至关重要，加强处罚机制的构建，引导树立高度的风险意识。在绩效考核方面，要全面分析业务指标、相应业务的风险因素等，加强风险考核的应用，提高员工风险识别能力，将风险控制精神渗透到日常工作的方方面面。

四、结语

综上所述，在市场经济的强大推动下，要想确保集团担保企业市场竞争力的稳步提升，必须对财务风险予以高度重视，避免对担保企业健康造成不必要的威胁。面对担保风险，必须制定行之有效的防范措施，将企业担保财务风险保持在可控范围内，维护企业的经济效益和社会效益，從而使担保企业的发展道路更加顺畅。

参考文献：

[1]冉曦，冉光和.担保企业风险承担对其企业效率的影响及治理对策[J].西南大学学报（自然科学版），2020，42（02）：99～108.

[2]李铁宁，刘娜.基于多任务道德风险模型的担保企业业务人员激励机制[J].廊坊师范学院学报（自然科学版），2019，19（04）：55～61.

[3]李铁宁，钟艺纾.基于复合式团队多任务道德风险模型的担保企业评委激励机制[J].科技经济导刊，2019，27（34）：12～15+11.

[4]吴桐.担保机构融资担保现状、存在问题及相关建议——以黑河市为例[J].黑河学刊，2019，（06）：81+83.

[5]李瑾卿.新常态下融资担保公司风险防控及创新业务开发探究[J].财经界（学术版），2019，（14）：63～64.

[6]陈满雄.新时代融资担保业服务实体经济发展研究——以郴州市为例[J].湘南学院学报，2019，40（03）：1～6.

[7]李才昌.上市公司担保风险的防范机制探讨[J].全国商情（理论研究），2009，（14）：58～59+62.

[8]任键.浅谈新时代下政策性融资担保机构的“互联网+可持续发展”之路[J].北方经济，2018，（05）：77～80.

作者简介：张伟波，供职于中国恒天集团有限公司。