摘要：现金流管理是企业管理中最为重要的一项工作，不仅会影响到企业财务管理质量，还会影响到企业的整体发展，如果没有现金流的持续供应，企业的各项工作都无法正常开展，也就意味着企业无法持续经营下去。所以，企业财务管理必须进一步提高对现金流管理的重视，提高现金流管理的应用水平。当前，很多企业在财务管理中对现金流管理的应用都不是很完备，其中还存在很多问题需要优化，为此，本文深入分析了现金流管理对企业建设的重要作用，旨在加深企业对现金流管理的重视程度，提高其在财务管理中的应用力度，加快制定现金流管理在企业财务管理中的应用对策。

关键词：现金流管理;财务管理;应用对策

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）16-0189-02

一、前言

当前，企业间的竞争日益激烈，再加上全球正处在新型冠状肺炎蔓延之时，给广大企业的发展增添了更多的压力，为了有效应对外部环境的巨变，企业必须进一步提高自身的内部管理水平，而在这个过程中做好财务管理工作显得十分重要，可以提高企业的抗风险能力。企业财务管理的核心是资金，所以做好现金流管理对企业财务管理建设十分重要，但很多企业在进行现金流管理时并没有真正研究透现金流管理的内涵，使得企业现金流管理存在很多问题，不仅影响到企业财务管理质量，更会影响到企业的整体规划与发展。为此，广大企业必须优化现金流管理体系，科学推动现金流管理在财务管理中的深入应用。

二、企业现金流管理的重要价值

1现金流管理可以提高企业经营决策质量

制定经营决策是企业发展中最为关键的一项工作，关乎到企业的命运，因经营决策失败而导致企业经营失败的例子不在少数，所以现代企业发展中越来越关注经营决策的制定，试图通过各种手段来提高经营决策的质量，而现金流管理则是一种比较有效的方法。首先，现金流管理中所产生的现金流量表、资产负债表等都为企业制定经营决策提供了重要的依据，让企业对自身盈利能力、负债能力等有一个科学的认知，在此基础上制定的经营决策更加理性与客观。其次，现金流量管理提高了企业对财务人员的管理与要求，有利于提升财务管理队伍水平，保证财务管理质量，为企业制定经营决策提供更为精准的财务数据。

2现金流管理有利于企业实现可持续发展

2020年注定是不平凡的一年，截至目前，全球已经有超过千万人感染了新型冠状病毒，我国为了防范病毒，进行了全国范围内的停产、停工，目前国内疫情已经基本得到控制，但是受此次疫情影响，很多企业都出现了经营危机，破产倒闭的企业也不在少数，这为广大企业的发展敲响了警钟，很多企业因疫情影响无法正常生产，使得企业的资金链出现问题，究其根本原因，与企业自身现金流管理不善有很大的关系，所以企业必须进一步提高自身的现金流管理水平。做好现金流管理可以显著增强企业的财务管理水平，从而带动企业管理工作进步，有利于企业形成强大的内部发展实力，增强企业的风险应对能力，而这些对企业实现可持续发展来说是非常有帮助和有意义的。

3现金流管理可以显著降低企业的财务风险

首先，现金流管理是企业财务管理中的一项重要工作，是财务管理的有机组成部分，所以其质量高低将会直接影响企业财务管理质量。企业通过实施现金流管理，可以为财务管理工作提供更加及时、全面的现金流数据支持，能够及时反映出财务管理过程中存在的不足与问题，方便企业及时改善。其次，在现金流管理下，需要从业人员具备一定的专业水平，为了满足现金流管理作要求，企业会进一步完善自身的现金流管理培训机制、考核机制、绩效激励机制等，从而为财务管理队伍提供更好地培训计划、考核流程、激励方案，满足财务管理人员成长需要。此外，在现金流管理要求下，财务管理人员也会不断提高对自身的要求与管理，从而有利于不斷增长企业财务管理队伍水平，保证财务管理工作质量，从而降低财务管理风险。最后，现金流管理有利于提高企业财务管理监督水平，通过现金流管理企业可以及时掌握资金运作情况，对资金的使用、分配等可以更好地进行监督与管理，及时发现其中存在的不合理与风险。

三、现金流管理在企业财务管理中存在的问题

1对现金流管理的认识与重视有待提高

虽然现金流管理对企业财务管理以及企业整体发展有着重要的作用，但当前仍然有很多企业存在忽视现金流管理的现象，使得现金流管理执行力、体系、人员构建等诸多方面都存在问题。首先，很多企业领导在企业经营过程中由于受传统经营思维的影响，缺少现代化的管理理念，仍然一味地追求经济效益，忽视了管理的重要性，使得现金流管理并未得到企业的充分重视。其次，企业对现金流管理的建设把握不住重点，往往只注重表面文章，并未将现金流管理深入到各项工作环节当中，缺少现金流管理培训制度、现金流管理考核制度等，使得企业现金流管理效用大打折扣。

2企业现金流管理机制不健全

想要做好现金流管理工作，必须构建完备的现金流管理制度，这是做好现金流管理的基础，然而很多企业在现金流体系构建过程中仍然存在很多问题。首先，很多企业对现金流管理的监督力度不够，缺少完善的监督机制，无法有效监督现金流部门以及工作人员，往往容易滋生一些问题。其次，现金流管理对从业人员的要求是比较高的，但很多企业由于缺少现金流培训机制、现金流考核机制、现金流激励机制等，使得企业对现金流管理人员的管理与帮助力量不够，无法切实提高现金流管理队伍水平，也就无法保证工作效率与工作质量。最后，随着信息化技术在企业各项管理工作中的不断应用，企业现金流管理也必须依靠信息技术的作用发挥，但很多企业都未建立起完备的现金流管理信息系统，使得企业现金流管理在技术层面缺少竞争能力。

3现金流管理风险预警机制不完备

风险预警是现金流管理中的关键环节，是保证现金流管理安全性的客观要求。当前，很多企业并未建立健全现金流管理风险预警机制，导致企业现金流管理风险隐患较大。首先，很多企业缺少现金流风险意识，所以在实际工作中就没有对风险防范工作进行有效的重视，在实际工作过程中便忽视了对现金流管理风险预警机制的搭建。其次，企业现金流风险在爆发前往往会显露出一些隐性或显性的信息，此时企业应该把握这个机会，快速对风险成因进行分析，但很多企业由于风险预警机制不完备，往往无法在第一时间对这些信息进行筛选、整合和分析，也就无法及时制定起有效的应对措施，使得企业现金流风险管理能力较弱，一旦发生风险后果不堪设想。

四、现金流管理在企业财务管理中的应用策略

想要做好现金流管理在企业财务管理中的应用，必须从提高从业人员能力水平、提高现金流管理技术水平、加强思想重视、优化风险预警机制这四个方面出发，这是做好现金流管理工作最基础也是最根本的要求。

1提高企业的思想认识与重视

想要做好现金流管理工作，首先，要从改变思想认识上先做起，企业领导作为企业发展的领路人必须身先士卒，第一个参与到现金流管理当中，在企业内部肯定现金流管理的重要性，并鼓励广大员工积极参与其中，但领导参与到现金流管理当中并不意味着直接管理，而是起到引领作用。其次，财务管理部门要进一步加强与企业其他部门间的沟通，这是因为现金流管理贯穿于企业的各个部门，从而在企业内部加强全员对现金流管理的认识，为现金流管理在财务管理中的应用提供一个良好的内部发展环境。

2提升现金流管理技术水平

信息技術在企业财务管理中所发挥出的作用是有目共睹的，现金流管理作为企业财务管理中的一份子，固然离不开信息技术的参与及支持，所以需要进一步提高企业现金流管理的信息技术实力。首先，企业要从人力、物力、财力三方面全面保障现金流管理对信息技术的需要。其次，将现金流管理纳入到企业的ERP系统当中，提高现金流管理与企业其他部门间的信息共享水平，从而提高现金流管理效率与质量。

3提高财务管理队伍的能力水平

现金流管理提高了企业财务管理队伍的要求，需要财务管理人员具备更强的综合实力。首先，从企业层面分析，企业要进一步完善自身的现金流管理培训机制、现金流管理考核机制、现金流管理激励机制等，提高财务管理队伍的现金流风险防范意识，从而全面提高财务管理队伍对现金流知识的掌握与运用能力，为开展现金流管理工作奠定基础。此外，还要注重对财务管理队伍的职业道德引导与教育，使其树立科学的职业道德观。其次，从企业财务管理队伍层面分析，企业现金流管理工作是一项要求比较高的工作，需要从业人员具备过硬的工作能力，财务管理人员要严格要求自我，在实际工作中加强学习、加强锻炼，为做好现金流管理工作划积极进取。

4建立健全现金流管理风险预警机制

财务管理对现金流管理的应用必须构建完备的风险预警机制，从而降低现金流管理风险，降低企业的财务管理风险。首先，为了更好地防范企业财务管理中的资金风险，企业在构建现金流管理风险预警机制时，要将企业经营中比较有代表性的指标纳入其中，包括经营指标、财务指标等，从而提高现金流管理风险预警系统的全面性。其次，企业要通过月度资金简报、季度资金例会等方式，定期向公司领导及各部门负责人汇报公司各方面资金的运营和执行情况。最后，建立完备的现金流管理监督机制，加强对财务管理部门及财务管理人员的管理与监督，保证及工作质量。

五、结语

现金流管理在新时期的企业财务管理工作优化当中，应当合理贯穿于企业的各个经营管理阶段，呈现出动态化的管理特征，多方面维护企业财务管理的健康发展。企业在新时期的发展当中，必然需要加强对现金流量的管理控制，对企业资源进行合理分配，全面推动企业的健康发展。

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作者简介：

张传柱，供职于汕头市信必达早教科技有限公司，中级会计师。