[摘 要]信用证是国际贸易中最为主要的结算方式，它被誉为“国际商业的生命线”。信用证通过银行作为第三方，有效地解决了进出口商在付款和交货问题上互不信任的矛盾，促进了进出口贸易的进一步发展，并增加了进出口商在结算货款问题上资金融通的便利性。但随着国际贸易和经济一体化发展，信用证在使用上也出现了部分问题，恶意欺诈、拒付、正点交单率低等给进出口商的贸易工作带来了诸多损失。对此，文章对我国信用证结算的问题进行了分析，并针对问题提出了几点对策，以期研究结论能够为我国信用证使用提供指导性建议。

[关键词]信用证;结算;问题;对策

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.059

1 前言

近几年来，信用证在全球进出口贸易中的使用率不断下降，究其原因主要为信用证费用高且占用企业资金和信用额度、信用证操作程序繁琐且周期长、信用证法律关系复杂、信用证结算方式制单复杂且流转时间长等。信用证所呈现出来的弊端使得信用证在新时代被诸多企业所不用，据此，分析信用证在国际贸易中所存在的问题，并在提炼总结问题的基础上提出相应的对策。改进信用证的弊端，提高信用证的使用效率，成为了新时代信用证使用相关方的重要研究课题，所研究的结论在理论和实践上均具有一定的价值。

2 信用证概述

信用证主要用于进出口贸易，是银行根據进口方的请求给出口方开具的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。出口方在符合信用证所规定的条件下，银行授权出口方以该行或该行指定银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货款。

3 我国信用证结算存在的问题

3.1 信用证结算中拒付率偏高

信用证在国际贸易过程中被拒付存在诸多原因，例如进口商和开证银行存在无理拒付或无力支付等问题，无论是进口商还是开证银行在实际经营过程中，可能存在资金运行紧张，面临资金断裂或破产等问题，从而使得进口商或开证银行无足够资金用于支付相关贸易货款，给出口商带来交易风险。同时，信用证在使用过程中遵循的是“表面一致性和内容相符性”原则，出口商在履行信用证条款时，可能会因为种种原因，而出现单证不符的现象，面对信用证的单证不一致时，拒付的概率也较高。信用证对单证信息相符的要求较高，从而使得信用证在使用过程中给出口商带来了诸多困难，进口商可以利用单证相符的原则对出口商提出一些难以履行的条件，或不确定条件以及字误和条款内容前后矛盾等条件，使得出口商在履行信用证上所规定的要求时，难以完全满足信用证上的相关条件，进而给进口商找到拒付的合理理由，给出口商带来巨大的经济损失。

3.2 信用证结算中欺诈行为盛行

信用证结算中的欺诈行为在第二次世界大战时期便时有发生，在国际贸易中被报道的信用证结算欺诈事件及所欺诈的总金额数目惊人，法国、英国、美国、俄罗斯等国家均发生过巨额的信用证结算欺诈事件。信用证欺诈的主要手段为运用无货单据和假冒单据等来完成信用证结算，在相关媒体报道中曾出现过一位信用证欺诈者运用身份包装的方式，向古巴某专业贸易公司订立了价值900万美元的廉价咖啡的CIF价合同，通过伪造提单单据的方式，顺利获得了900万美元的巨款。这种伪造提单单据利用信用证完成巨额欺诈的事件在我国也曾多次出现，据统计，我国每年因信用证欺诈造成银行垫资额便达数十亿元，给我国银行和信用证利益相关方带来了巨大的损失。信用证结算中的欺诈问题是降低信用证使用率的重要原因之一。

3.3 开证手续繁琐、收费高且占用资金

国际贸易中进出口商通过信用证的方式来实行交易，需要进口商向开证银行提出申请，按照开证行的相关要求，提出相关材料后，完成开证手续。开证手续包括申请人到开证行按照开证行的相关要求填写开证申请书、签章开证申请人承诺书、提交相关购销合同等，提交相关材料时，银行需审核申请人签章等信息、各条款之间是否符合要求等，审核通过后，开证行同意开证，并根据申请人的资信情况向其收取一定比例的保证金或其他担保物资等。这个开证手续较为繁琐，给进口商带来了一定的工作负担。同时，进口商还需要根据开证金额，向开证行按照相关比例缴纳一定的手续费，该手续费较高，且进口商还需要根据相关要求提交第一笔资金，从而使得进口商的资金被占用，不利于资金运作。

4 对我国信用证结算的建议

4.1 对各合作方资信进行严格调查

面对开证银行和客户可能出现的对信用证拒付或无力支付以及欺诈等现象，建议我国开展国际贸易的企业对客户的资历、诚信问题、经营情况、库存情况、业内口碑、下游开工率、行业利润水平等重要信息进行科学收集，再通过专业团队对这些信息进行科学评估，并建立详细的客户档案信息。在对客户进行业务来往过程中，时刻对客户的经营情况、诚信情况、下游开工率、相关政策等重要信息进行跟踪调查，对每一笔信用证的后期操作流程建立科学合理的预防机制。同时，在选择开证银行时，应该选择具备较强实力和较强背景的商业银行进行合作，在开展信用证结算业务前，请开证银行的资深专业人士对信用证的相关具体条款进行严格审核，审核其是否存在相关漏洞，是否合理，确保后期单证信息相符，以减少后期单证不符时出现的拒付风险。

4.2 为信用证建立相应保险措施

信用证在国际贸易中存在种种风险，但是目前信用证在我国从事国际贸易的企业中仍然被广泛使用。为规避信用证弊端在国际贸易中给我国进出口企业所带来的巨大经济损失，建议我国从事国际贸易的企业给信用证购买相应的出口信用保险，当前该保险由专门的保险机构向出口商提供，目的是保障和鼓励各出口企业加大出口力度。我国从事国际贸易的企业在购买该出口信用保险后，其可以有效地将收汇风险转移到出口信用保险机构中，由出口信用保险机构负责并承担出口贸易企业的收款风险。当前，我国从事国际贸易的企业在选择采用信用证支付方式时，购买出口信用保险的企业仍为少数，相关政府机构或保险机构应向从事国际贸易的企业加大对该保险的宣传力度，使得企业能够清晰地认识到信用证结算的风险，以及购买出口信用保险的益处。

4.3 采用多种结算方式结算国际贸易

我国企业在从事国际贸易业务时，为了规避信用证结算方式中出现的各种风险，建议我国从事国际贸易的企业将多种结算方式拆分、组合起来进行运用，从而达到交易和安全及时收汇的双重目的。当前，在国际贸易中使用比较多的组合结算方式主要为赊销与国际保理业务的组合使用、赊销与进口保函的组合使用、赊销与备用信用证的组合使用、信用证与托收方式组合使用、信用证与出口信用保险组合使用、信用证与福费廷组合使用、信用证与汇付组合使用、出口包含与预付货款综合使用、汇付与银行保函或信用证结合使用等。对于国际贸易中多种结算方式的使用，需要我国企业根据自身的实际情况以及各种结算方式的特点进行合理选择，从而充分发挥各种结算方式的优点，规避各种结算方式的缺点，以减少进出口交易中的风险，获得更多的利益。

5 结论

综上所述，在国际贸易中信用证的使用存在多种弊端，这些弊端使得从事国际贸易的企业在具体交易中承担着巨大的经济风险。面对这些风险，本文对我国采用信用证结算的进出口企业提出了相应的解决对策，这些解决对策相比单一采用信用证结算的方式更具安全性和可靠性，从事国际贸易的企业应该采取多种结算方式相结合的模式来进行，这样才能在新时期最大化地减少信用证支付所带来的经济损失。

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[作者简介] 杜善军（1975—），男，汉族，山东济南人，本科，国际商务师，主要从事国际贸易和进出口工作。