贸易背景的真实性审计是一个系统工程，需综合运用各种信息，进行相互印证和核对，才能有效识别、防范和化解风险。

贸易融资业务一般指的是银行根据企业真实贸易背景及其上下游客户资信实力，依托对物流、资金流的控制，为客户提供的短期金融产品。其区别于其他融资业务的核心特点在于债务的自偿性，即企业在未来的商品交易中产生的现金流是银行融资的偿还来源，而银行融资是对这种未来现金流的提前变现。因贸易融资业务的自偿性特征，银行业内普遍认为其风险较小，客户准入门槛较低，融资审批流程较为简单，因此，近几年内该业务得到飞速发展。但需要明确的是，这种低风险的自偿性并不是无条件的，其中最重要的条件就是业务的贸易背景、客户的身份背景均需是真实的，否则，极易衍生出金融诈骗案件。银行要减少或规避贸易融资业务的相关风险，就需要紧紧把控住业务的自偿性特征，重点考察企业身份背景和贸易背景的真实性，对商品的物权凭证及实物、未来交易产生的现金流，进行有效的动态监控。作为风险第三道防线的审计部门，在业务发展中的作用至关重要。本文以贸易融资业务客户身份背景及贸易背景的真实性审计为重点，介绍一些审计技巧。

客户身份背景真实性的审计

在贸易融资业务中，客户身份背景不实是常见的诈骗方式。从2008年爆发的“全国粮油第一案”，到2018年的“德……