蔡华

摘要：企业的资金管理目标是降低资金成本，提高使用效率，且必须保证资金安全。如何切实发挥内部审计在资金管理中的监督作用，防范风险，并促进管理提升，值得企业研究。鉴于此，笔者结合自身实际工作经验，在本文就内部审计在集团化企业资金管理中的作用进行一定探究和分析，并且提出一些行之有效的改进策略，以供参考。

关键词：内部审计;企业;资金管理;作用分析

引言

资金管理是企业提升管理效益实现发展战略目标的重要方面，但当前很多企业面临着资金成本高、资金使用效率低、资金安全保障不足等问题，既有企业管理层管理意识不足的原因，也有未充分使用管理工具等方面的原因，内部审计应该从促进内控建设、促进流程有效执行、检查重点业务等方面充分发挥检监督作用，保证企业资金安全，促进企业提高资金管理水平。

一、解读全面加强企业资金管理的积极意义

企业的管理可以简单概括为资金管理、资产管理、资本管理等三个大的方面，其中资金管理的重要性不言而喻，我们常说“现金为王”，资金就是企业的血液，是企业得以正常运转的重要基础。企业应努力提高资金效用效率和效益，降低资金成本，保证企业生产经营得以顺利运行，保障企业有充足资金用于扩大生产规模、对外投资，实现企业发展战略目标。

二、剖析现阶段企业资金管理常见的三大问题

（一）资金使用效率较低

企业的资金使用效率不高包括大量富余资金未能得到有效利用、资金捉襟见肘无法保障企业正常运行等情形，大多数中小企业和民营企业一般是后者。……