大学生自主创业超市资金管理研究

2020-07-12何丽

科技视界 2020年24期

何丽

为了方便大学生日常消费，高校校园会设有零售超市。为了鼓励大学生创业，很多高校将校园超市纳入大学生创新创业项目或大学生实习基地进行管理，将超市以自主创业的形式交给大学生管理。那么，相对独立核算的大学生自主创业超市如何做好资金管理又是一个新课题。

1 资金管理存在的问题及原因分析

大学生自主创业的超市通常存在哪些资金管理问题呢？

1.1 运营资金时有短缺

大学生自主创业超市的资金支出通常有如下几类：一是日常费用支出，如员工的工资及保险费、办公费、租金、水电费、通信费、冬季取暖费、广告宣传费、维修费等；二是支付供应商货款；三是支付经营用或办公用固定资产款；四是其他支出，如税金、损失等。大学生自主创业超市的管理者在资金使用时通常很随意，没有资金预算，不对应付款进行管理，固定资产等支出不做预案，经常会出现大额货款、临时设备款、日常费用支出相互挤占，造成运营资金断流的尴尬局面。

1.2 存货管理有漏洞

由于人手有限或专业知识不足，大学生自主创业超市在库存管理方面不办理商品入库手续，而是将购进的商品只清点大箱，不开验箱内商品，直接将进货商品上柜出售，柜上摆放不了的商品再堆放到仓库里，卖场的商品和仓库的商品没有分别登记，而是直接按照供货商提供的总数量和金额记录。再有，由于大学生自主创业超市经营场所受限，卖场、仓库、办公区域界限不分，堆放商品的仓库常常有人进出，没有专人看管，也不进行定期的盘点，商品有丢失或毁损不容易发现。

1.3 现金与非现金收入记录混淆

大学生自主创业的超市结算方式比较多，如使用微信、支付宝、银行卡、一卡通、现金等。当遇到大课间、中午或下午放学期间人流量大时，收银员业务繁忙，容易造成点错结算方式，造成现金和非现金收入混淆。有时收银员图方便，常把非现金结算的退货，使用现金退款，这样造成现金收入和实收现金很难账实相符，为了会计记账方便，超市常用收银系统里的总流水收入减去非现金收入倒挤出现金收入，而现金收入与实收现金之间的差额计入现金的盘盈或盘亏。这样记账的结果是收银时现金真正的短缺发现不了，容易造成收银员贪污。

1.4 网银支付问题

以自主创业形式经营的校园超市，其管理者是在校的大学生，由于缺少企业经营管理经验，对财务工作不重视。如财务工作由收银员在收银的间歇兼职完成。收银员对财务工作不精通，常出现工作差错，尤其在网银支付方面，常出现如下方面的问题。

（1）付款单据不完整。付款单据不齐全，缺少关键性单据，单据内容不全，缺少印章和经办人签字。如支付工程款应有发票、招投标资料、验收单据等资料，单据上要有申请人、验收人、分管领导等人的签字，但收银员为了尽快完成网银付款的工作，不审核单据的完整性，直接付款。

（2）网银制单问题繁多。网银制单填写信息时常出现各种问题，不能实现付款。如金额填写错误、账号录入错误，账号和户名录入错误，账号和户名不符，账户解析失败或账户状态异常，账户类型非法等。网银支付选择方式错误，造成付款失败。网银支付时应根据收款方的开户行及项目选择行内转账、跨行转账、代发工资批量报销、企业财务室费用报销等支付方式，由于收银员工作不熟练付款方式选择有问题，网银制单重复进行，不仅造成付款延误还有可能造成重复付款。

2 解决资金管理的有效措施

2.1 定期编制资金预算表

大学生自主创业超市的四类支出中日常费用的开销每月基本稳定；供应商货款占支出比重较大，且不稳定；固定资产支出虽然不是经常性支出，一旦发生金额较大，直接影响当月运营资金。根据大学生自主创业超市资金使用情况，结合校园寒暑假、开学季、毕业季等情况，编制半年度预算、季度预算和月度执行预算。半年度预算编制时间为2月至7月、8月至1月，预算侧重资金的全面平衡，同时预留资金，考虑固定资产支出及大额货款支出。季度预算是对半年度预算的细化，采用“以收定支”的原则，分配各月资金。月度执行预算采用直接法编制，遵守收付实现制原则，调度与控制资金，确保以最优的资金成本制定最佳的资金使用方案。

2.2 加强商品日常管理

商品的日常管理包括采购、验收、保管、出库和盘点等几个部分。大学生自主创业超市采购的商品要满足学生消费群体的需求，既要流转快又要销售量大的商品，如生鲜类的水果、基本食品、休闲食品、饮料、日用化工等，存货周转快，资金运营的效率高。采购的商品不仅要加强实物验收入库的管理，还有加强采购单据的记录与保管，防止购进商品有短缺、残次损坏等情况。商品仓储保管环节要注意专人保管专人记录商品的入库、出库、结存等情况，同时建立商品盘点制度，及时了解商品的购销存情况。商品的定期盘点，不仅要整理盘点仓库的商品，还有整理盘点货架陈列的商品；不仅要清点单据结算，还要对特殊情况，如促销活动、兑奖活动的商品进行盘点。商品盘点能及时检查商品质量是否有变质损坏现象，能检查商品是否账实相符等情况。

2.3 依托财务云平台规范资金管理

随着云计算与财务共享服务的有效结合，财务云应运而生，即利用云技术在互联网上构建虚拟会计信息系统，完成企业的会计核算和会计管理等内容。大学生自主创业超市可以下载使用免费又安全的柠檬云财务软件，使用该软件，大学生自主创业超市不仅可以云记账、查询凭证、查询账户余额，还可以随时查询资产负债表余额，了解大学生自主创业超市资金的情况，同时还可以通过实时会计数据生成会计指标，随时掌握超市的货币资金、存货、固定资产、应收应付往来款项、营业收入、综合税负率、利润额、净利率等超市最关心的现金流财务数据，根据这些数据可以调整校园超市的资金预算，规范资金管理。