王颖慧 柯林昊

众所周知，我国的证券市场于1990年12月19日正式开始发展，几十年来，随着我国经济社会的快速发展，我国的证券市场经历了初创阶段、扩张阶段、发展阶段、改革阶段直到进入现如今的开拓创新阶段，市场经济不断发展推动了我国证券市场的不断发展，我国的证券市场通过不断地学习先进的交易技术手段，逐步建立和完善相关法律法规，制定国内统一的证券市场监管机制，从而使得我国的证券市场具备了一定的规模，但是相对于欧美国家的证券市场来说，我国的证券市场还是有起步晚和发展水平较低的不足之处，总的来说，我国的证券市场还不够成熟，而财务会计工作又是所有工作中的重中之重，财务会计工作是否规范会在很大程度上影响是否能如实反映公司的财务状况和经营成果，能否作为公司在进行重大决策时的重要依据以及能否反映出公司防范财务风险能力的水平高低，没有规矩不成方圆，为了我国证券市场的可持续发展，必须就证券财务会计工作规范化的问题进行分析和研究，因此，本文就通过找出证券财务会计工作规范化中存在的问题并且提出相应的解决对策。

一、我国证券市场发展现状及其特点

一般而言，证券市场是市场经济发展到一定阶段的产物，其目的是为了解决资本供求矛盾和流动性，因此，我国证券市场的发展水平由我国市场经济发展的好坏直接决定，自党的十四大确定我国经济体制改革为社会主义市场经济体制后，市场经济不断发展推动了我国证券市场的不断发展，虽发展过程中也经历过坎坷，但通過我国有效的市场调节和宏观调控也最终解决了问题，总的来说，我国证券市场的发展趋势呈波动性上升和持续增长的总趋势，而我国证券财务会计工作有着以下三方面的特点：首先，因为如果从事的是证券公司的财务会计工作，则其工作的计算量庞大，容易导致效率低、正确率低、无法满足日常需求、耗费大量的人力、物力和财力等问题的出现，因此，整个行业的会计电算化水平较高，不断地提高会计电算化的程度可以提高效率，确保正确率，节约大量的人力、物力和财力，避免浪费资金，其次，为了维持证券市场的平稳运行，而采用多种处理方式，最后，证券财务会计工作中存在的不可控因素过多，因为我们处在市场经济体制下，而市场又是瞬息万变的，这就导致了风险的出现，哪怕市场出现了微小的变动，都会对我国的证券市场造成很大的影响，而证券市场的各个项目又受不同风险因素的影响，其受影响程度也各不相同，因此，导致了证券市场的收益具有很大的不确定性。

二、我国证券财务会计工作中存在的规范性问题

（一）相关的会计电算化制度不完善

虽然我国证券财务会计电算化程度较高，但是其相关的会计电算化制度并不完善，这就对我国证券公司容易形成无形的隐患，我国证券公司应随着会计电算化程度的升高，不断地健全和完善其相关的会计电算化制度，使其相关的会计电算化制度和我国证券公司的内控管理制度以及财务管理制度更好的相互配合，以期我国证券公司的财务管理工作更加到位更加与时俱进，比如说，证券公司在进行会计电算化过程中，会把计算时所需的基本数据保存在计算机硬盘之中，如果计算机没有采取类似于防火墙之类的安全防御措施，那么很可能会导致证券公司内部数据被泄露出去，从而给证券公司造成不可估量的损失，因此，证券公司应给出一个具体的财务会计工作人员的工作范围和工作目标，使其职责明确，各司其职，逐步完善权责制度。

（二）财务会计制度体系不健全

没有规矩不成方圆，如果要想我国证券公司的财务会计工作规范化，那么必须有一套严密的财务会计制度体系来引导，而随着我国市场经济的不断发展，我国证券市场的规模也日益扩大，我国证券市场已从最初的初创阶段过渡到现如今的开拓创新阶段，从而我国证券公司的业务工作范围逐步扩大，不仅如此业务工作种类也逐步增多，如若我国证券公司的财务会计制度体系不及时更新完善，那么将会落后于市场，并最终被市场所淘汰，确保财务会计工作人员在进行会计处理过程中的初始计量、期末计量等方面的正确性，以此来确保财务会计工作的工作质量。

（三）财务会计工作人员规范性不强

我国证券公司的财务会计工作人员专业素质普遍不高，规范性不强，但是，根据我国证券财务会计工作的特点可以得出我国证券公司需要的是专业水平高、可以灵活地运用多种处理方式解决问题的高素质人才，而我国证券公司的财务会计工作人员所掌握的专业知识不足以支撑所负担的财会工作，其专业素质和专业技能不强，故其专业水平有限，工作效率较低，职业道德观观念不强，证券公司也没有对其内部的财务会计工作人员进行定期的培训与考核，种种因素最终导致证券公司的财务会计工作人员的专业素质不高。

三、提高我国证券财务会计工作规范性的解决对策

如若想提高我国证券财务会计工作的规范性，首先，应完善相关的会计电算化制度，从而消除掉因会计电算化制度不完善而带来的隐患，从而使得我国证券公司的会计电算化制度、内控管理制度、财务管理制度等制度建设更加具有整体性、系统性的特点，以此来提高我国证券公司的财务管理水平，规范我国证券公司的财务会计工作人员在进行会计电算化过程中的操作行为，要确保在安全的条件下录入数据信息，并保证录入数据信息的正确率，采取必要的计算机安全防御措施，以保证证券公司内部数据的安全性，证券公司也要给出一个明确的财会工作人员的工作范围和工作目标，划分权责范围，第二，要建立健全财务会计制度体系，以推动我国证券公司的财务会计工作更加规范化，及时更新和完善我国证券公司的财务会计制度体系，规范财务会计工作人员在进行会计处理过程中的行为，提高财务会计工作的工作质量，第三，加大财务会计监管力度，第四，增强我国证券公司财务会计工作人员的规范性，财务会计工作人员应不断地提高自身的专业素质，为了更好地适应证券财务会计工作的特殊性，公司的财务会计工作人员应提高自身的专业水平，不断地更新自己的知识结构，及时的学习新知识和新技术，把自己培养成高素质人才，丰富自身的专业知识，提高自身的专业技能，逐步形成正确的职业道德观，强化自身的责任意识，提高工作效率，证券公司也必须对内部的财会工作人员组织进行定期的培训与考核，并且制定相关的奖惩制度，以此来激励其提高学习专业知识的积极性与主动性。

四、结语

总而言之，随着我国证券市场规模的不断扩大，我国证券财务会计工作中存在的规范性问题越来越不容忽视，要想提高我国证券财务会计工作的规范性，就必须完善相关的会计电算化制度，建立健全财务会计制度体系，加大财务会计监管力度，增强我国证券公司财务会计工作人员的规范性。（作者单位：西北民族大学管理学院）