摘要：近年来，商业银行不断暴露大额集团客户信用风险，风险暴露后发现，银行在信贷客户早期介入普遍存在对集团客户隐性关联关系识别不清，导致贷款资金出现挪用、集团客户过度授信以及集团内部关联担保比例过高等问题，增大了银行风险化解的难度。本文针对集团客户隐性关联关系未有效识别所带来主要风险，剖析其中的原因，继而提出了识别隐性关联关系的有效路径。

關键词：商业银行 集团客户 隐性关联 治理

随着经济的快速发展，市场竞争日趋激烈，为在市场竞争中获取更多的份额和利润，在“做大做强”的理念驱动下，企业集团化经营的趋势近年来越来越明显。在单一企业情况下，企业的股权结构较为简单，尚容易辨析。而伴随着企业多元化发展，企业由单一企业逐步走向集团化发展道路，则企业的股权结构也随之改变，变得越发复杂。集团企业因其股权结构的复杂，潜在风险的隐蔽性也强，特别是在刚介入时难以有效察觉，但一旦发生风险，对银行造成的负面影响往往也是非常巨大的。

一、集团客户隐性关联关系未能有效识别的主要风险

集团客户隐性关联关系未能有效识别，将会给银行经营管理带来较大的风险，主要表现在以下三个方面：

（一）容易导致商业银行过度授信的风险

集团客户常常通过单个企业作为用信主体，如果对集团客户的股权结构、隐性关系识别不清，容易导致在集团内部单个企业加总授信和用信规模超过集团客户实际可承受负债规模的情形，加大银行信贷管控风险。……