毛晓菲

摘要：我国企业越来越关注内控体系建设，内部控制检查评价又是评估内控体系有效性的重要方式。结合《我国上市公司2018年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》，本文首先分析评判了上市公司内控检查评价的报告结论，其次归纳概况监管机构对内控检查的关注点和方法论，最后总结整理该报告对内控实际工作的借鉴启示。

关键词：内控检查评价;风控体系建设;内控管理

建立健全合规有效的内部控制体系越来越成为政府、企业、中介机构关注的话题，实施内控检查评价是评估内控体系有效性的重要方式。2019年10月国资委发布《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监管规[2019]101号），明确指出要推进内控、风险和合规管理的监督检查评价工作，对内控体系有效性进行全面自评，促进内控体系持续优化。

一、财政部对上市公司内控检查评价的汇总分析

财政部于2019年12月发布《我国上市公司2018年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》，对沪深两市上市公司内控报告等公开资料进行跟踪研判，全面深入分析我国上市公司内部控制规范体系运作情况。

报告从披露情况、内控评价报告结论、内控缺陷认定标准、内控缺陷数量内容、内部控制审计报告等方面分别分析阐述;同时针对党中央国务院关于防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战的决策部署，聚焦金融上市公司、ST类上市公司和重污染行业上市，对其内控体系执行情况进行了重点研究。……