吴凯

摘要：我国企业间的竞争越来越激烈，各行各业想要提高自身竞争力，在此环境下应不断加强财务管理，合理降低经营成本，可通过纳税筹划降低税务成本。同时我国的税收政策不断优化，税收征管模式不断创新，企业的纳税筹划也要相应进行调整。本文深入分析了新形势下税收政策、税收环境、税收执法和纳税主观四方面为纳税筹划带来的风险问题，并根据问题深入研究，提出相应的对策，意在合规进行纳税筹划，提高企业的综合竞争力。

关键词：纳税筹划;风险;规避

我国对税收政策进行了积极调整，旨在夯实社会保障基础，缓解企业税收压力，增值税法等各类税收法规条例的颁布，也使企业的纳税筹划得到调整。面对日益激烈的市场竞争，企业想要获得一席之地，就需要根据税收政策进行相应的调整，做好纳税筹划工作，在合情合法的条件下，降低企业的税负，提高其经济效益。

一、纳税筹划的风险

（一）税收政策方面风险

纳税筹划简单地说，就是在国家相关法律允许的条件下，有效减少企业的纳税金额，为企业创造更多的利益。在這过程中，经常会面临多种政策相关因素的影响。例如，国家制定的法规缺乏针对性，法规中存在有待商榷的内容，导致企业的纳税筹划出现不确定性，可能引发企业纳税风险。这种风险是由于国家税收政策空白、适时调整等而产生的纳税筹划风险，统称为政策风险。其中，政策风险主要包含两种形式：一是政策选择风险，二是政策变化风险。……