陈朝阳

摘要：信贷客户财务报表舞弊是银行信贷业务中常见的问题，它大大地增加了银行的信贷风险，因此，必须做好财务报表舞弊的甄别工作。文章基于此，首先分析了信贷客户财务报表舞弊的原因，并介绍了几种常见的舞弊方式，如虚增净资产、虚增收入、隐瞒债务，然后就银行如何识别信贷客户财务报表舞弊现象提出了对策，包括做好重点科目的识别、从资金用途出发进行分析、从资产质量角度进行分析、注重非财务信息的核对等。

关键词：银行;信贷客户;财务报表舞弊;甄别

信贷既是企业从金融机构融资的主要方式，也是商业银行创收的核心业务，在社会经济发展中具有非常重要的作用。随着金融改革的持续深入，我国银行信贷业务得到了极大的发展，并呈现出规范化、标准化、创新化的特点。但受各种因素的影响，比如诚信体系建设滞后等，一些信贷客户在贷款申请中存在着造假现象，最为典型的便是财务报表舞弊，将不全面乃至虚假的财务信息呈现给银行，从而套取银行资金，增加了银行信贷风险，也造成了大量的不良资产，对此，银行必须做好信贷客户财务报表舞弊甄别的工作。

一、银行信贷客户财务报表舞弊的原因分析

（一）获取银行信用

银行在开展信贷业务时会对信贷客户进行全方位的评估，评估结果不仅关系到信贷客户的贷款额度，也直接影响到贷款的定价。当前，银行多采用公式法对信贷客户进行评估，而财务报表则是银行开展评估工作的主要依据之一。……