郭银梅

[摘 要]企业内部控制机制属于企业管理工作范围，通过逐渐完善优化内部控制制度有助于优化企业内部组织结构，提升整体管理能力，推动企业实现可持续发展的脚步。目前，我国多数企业内部控制的实施还存在不足。为了提升企业市场竞争力，企业需要强化内部控制建设工作，对企业进行全面化、科学化和合理化的管控。基于此，文章主要对企业内部控制制度建设的现状进行分析，从而梳理存在的相关问题，有针对性地提出有效的优化措施。

[关键词]企业;内部制度;问题对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.085

基于当前的市场经济，内部控制建设对于企业具有极为重要的效用。内部控制制度主要是为了实现企业经营发展的目标而制定的手段。一方面，有助于监管企业各部门之间明确职责，提升协作性，提高企业整体管理水平;另一方面，有利于增强企业各项管理工作的规范性和合理性，避免出错，从而保障企业管理工作的质量。一般情况，对于管理工作效率高且凝聚力强的企业而言，自然也具备完善有效的内部控制制度，从企业整体经营发展而言，都是极为重要的。尤其是当前经济快速发展的环境，企业经营发展过程中不确定因素过多，只有不断完善优化内部控制制度才能够及时应对各种突发情况。

1 企业内部控制的概述

企业内部控制制度从根本上来说主要是指企业为了保障财务相关信息的精确性及真实性、企业运行效果以及遵守法律法规的情况，从而通过企业管理人员与相关工作人员共同制定的制度。内部控制制度的制定主要是为了防止风险、完成且落实到位企业各项工作规划，从而针对企业各部门以及全体工作人员之间开展的风险管控、制度执行以及制衡等多种策略。加强企业内部控制制度，不仅能够完善企业各项管理机构，还能有利于促进企业资本市场的运行[1]。

2 企业内部控制制度构建的重要性

现代企业通过开展内部控制制度，使其成为提高企业整体管理水平和能力的必要手段之一，基于激烈的市场环境获取一定的份额。如果企业对内部控制制度建设缺乏重视，会对相应整个行业的经营发展造成影响，存在滞后性，从而显示出内部控制制度建设的重要性。

首先，构建完善的内部控制制度能够确保现代企业稳定健康的长久发展。构建严格、规范的内部控制制度，继而能够对企业经营生产的各项环节进行相应有效的监管，及时发现对于企业发展产生阻力的问题，从而降低企业经营成本及相关的风险;其次，构建完善有效的内部控制制度有利于保障企业实现可持续发展，同时企业各部门的运行都能得到相应规范的监管，明确反映出相关的实际情况，在提升企业经济效益的同时有助于现代企业实现经营发展目标。

3 企业内部控制制度存在的主要问题

3.1 内部控制制度建设的重视程度不足

当前大多数企业在经营发展过程中并未深入意识到内部控制制度建设的重要性，因而未构成优质的内部控制执行环境。从思想认知层面而言，如果对企业制度建设工作重视程度不足，会导致内部控制的开展缺少有力的保障。部分企业目前虽然一直在进行内部控制制度建设工作，但是这种间断性的工作模式并不适用于内部控制制度建设工作，不仅不利于内部控制实施的进程，而且会导致企业各项资源的不必要损耗;还有的企业核心管理层对于内部控制制度的认识具有局限性，对其重视程度也不足，使得企业內部控制制度的建设工作极易出现停顿，会引发制度当中很多的问题及缺陷。

3.2 内部控制制度重点不清晰

通过对多数企业内部控制制度主要内容进行深入分析，可以发现大多数企业都存在内部控制制度重点不清晰的问题，从而也对内部控制制度基础性效用及功能的发挥产生阻力。由于企业内部控制制度缺乏重点，在企业开展相关管控活动过程中会存在很浓厚的盲目性和机械性。现代企业在开展各项管理工作过程中，内部控制重点缺失的问题更是会导致企业中级管理层无法向企业最高级管理层靠近。长此以往，会对企业内部控制制度的优势有一定的影响，即使部分企业会选择通过投入资源的形式加强内部控制制度建设，但是内部控制制度建设的强化也不能保障内部控制实施的效果[2]。

3.3 缺少评价与监管的主要内容

由于大多数企业核心管理层并未将相应的评价与监管机制引进内部控制制度建设工作当中，从而导致企业内部控制的评价与监管工作处于停滞状态。基于这一形势，企业对于内部控制制度的建设以及实施情况都缺少分析，甚至一些内部控制制度建设、实施过程中存在的问题未得到有效的解决。由于企业缺少评价与监管的主要内容，不仅无法对内部控制制度的运行起到保障效用，还导致其中潜藏的问题一直被积压，对于企业提升内部控制制度可行性及科学性的进展产生阻力，同时对企业各项经营活动的开展造成影响，提升了其中的风险概率。

4 企业内部控制制度的优化措施

4.1 提高内部控制制度建设重视程度

目前，现代化企业想要有效开展内部控制制度建设工作，最先需要从思想认识层面着手进行加强，即需要对内部控制制度建设工作的主要内容具有充分的认识，提高对内部控制制度建设的重视程度，从而创造出适合、优质的内部控制环境。基于此，其他企业可以选择这种方式进行，即由企业管理层进行引导，并且组织专门的内部控制小组，对于内部控制制度建设工作制定详细的规划，不断加强创造优化内部控制环境[3]。

4.2 找准内部控制制度的重点

不论是构建内部控制体系，还是内部控制制度的建设工作，都需要明确其中的重点内容，即需要找准内部控制的重点内容，从而可以进一步保障内部控制制度建设工作的目的性及精确性。具体而言，即是企业应当根据自身实际的发展情况、业务活动的具体情况以及市场整体行业的具体情况制定合理、科学的战略发展目标。然而在内部控制制度建设方面，企业可以将财务管理作为内部控制实施中的一个侧重点，从而通过提高财务管理水平达到强化财务内部控制的实施效果。财务管理自身则是企业管理工作当中极为重要的一部分，财务管理与企业各项经营活动以及企业的经营发展具有紧密的联系。

4.3 建立完善的评价与监管机制

企业开展内部控制制度建设中应当构建相应的评价与监管机制，从而有助于更为精确的开展工作，保障内部控制制度建设的相关资源可以得到充分的应用，且发挥最大效用。具体而言，企业核心管理层可以成立内部控制评价与监管专门小组，并根据制定的相关标准，对内部控制制度建设的进度以及具体实施的情况进行定期监管与评价;通过评价工作的开展，企业应当及时对内部控制制度建设进行整合，并且将其优质内容进行宣传推广;根据企业监管工作的开展，需要及时发现内部控制制度建设过程中潜藏的问题，并且及时采取有效的措施解决。除此以外，企业应当在内部控制制度当中根据自身需求增加部分内容，对企业不同方面的管控活动进行有效的评价与监管。

5 结论

综上所述，关于企业内部控制特别需要提升内部控制制度建设的重要性，从而保障内部控制制度的各项措施都能落实到位，有效防止企业内部控制制度“形式化”。特别需要注意的是，企业内部控制制度存在缺陷的具体表现也有所不同，不仅有产生的原因，其内容上也较为复杂。基于这一形势，企业应该有长久发展的眼光，对企业内部控制存在的问题进行分析，进而采取有效措施解决，保障企业内部控制制度能够有序运行，并且最大程度发挥自身的效用和价值。

参考文献：

[1]石念凤.谈论企业内部控制存在的问题及对策[J].中国商论，2017（14）.

[2]任艳华.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习，2017（15）.

[3]李家书.我国企业内部控制制度的问题及对策探析[J].现代经济信息，2017（10）.