张卫平

摘 要：如今，在现代社会经济不断发展的背景下，企业也因此获得了非常稳定的发展前景，这就使得企业税务筹划工作迎来了更大的机遇和挑战，不但可以提升企业经济效益，同时还需要企业加强对现有管理体系的完善工作，从而有效防止各种税务风险问题的产生。对于相关企业而言，要想在最大程度上满足新时代发展要求，就必须全面认识到税务筹划工作的重要性，加强对税务筹划的完善工作，最终实现对风险问题的有效控制。本文主要针对企业税务筹划中存在的细节问题进行了深入分析，并结合实际情况提出了一些有效的风险控制措施，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

关键词：企业  税务筹划  细节问题  风险控制  措施

结合实际情况可以了解到，在现代企业发展过程中，税务筹划属于其中非常重要的核心内容，与企业发展之间有着非常密切的联系，当实施税务筹划工作，因为经常受到各方面因素的影响，所以对税务筹划工作开展形成了非常严重的阻碍，一般主要是因为税务筹划人员自身缺少足够的经验，同时在运作条件上也存在一定的限制。因为大部分企业在开展税务筹划工作时很难保证整个过程中的稳定性，经常经常会面临各种风险问题的产生。针对这种现象，企业一定要加强对税务筹划的研究工作，针对其中存在的风险问题及时采取有效的解决措施，从而才能为税务筹划工作开展提供良好的基础条件。

一、企业税务筹划风险的类型分析

（一）操作风险

通常情况下，企业在开展税务筹划工作时，与财务方面存在一定的联系，所以在整体上呈现出了非常明显的专业性。但是，目前部分企业存在的税务筹划理论知识不具备完善性，甚至没有认识到税收相关知识的重要性，所以企业在开展税务筹划工作时，经常会面临操作失误等问题的产生。

（二）政策风险

如今，在现代社会经济不断发展的背景下，我国相关政策制度也在原来的基础上实现了进一步完善。如果是站在客观的角度上进行分析，这为企业发展提供了良好的基础条件。但是，对于任何一个企业而言，税务筹划工作都具有非常明显的长期性，从项目成立到后期的盈利，都需要经过一个比较漫长的阶段，因此，当针对某一项工作进行税务筹划工作时，如果对相关政策作出了调整，那么企业就必须对原来的税务筹划活动作出相关调整，这就在一定程度上增加了风险问题产生的概率。

二、目前企业税务筹划中存在的细节问题

（一）管理人员没有认识到税务筹划的重要性

结合目前的实际情况来看，还存在部分企业管理人员没有认识到税务筹划工作的重要性，甚至认为企业减轻税务负担，主要是为了提升自身的经济效益，所以在思想方面缺少正确的认识。另外，虽然部分企业实施了相應的税务筹划活动，但是很多管理人员没有必要因为减少税款而消耗大量的人力资源与物力资源，当长期受到各种思想观念的影响，就对税务筹划活动实施形成了非常严重的阻碍。另外，还存在部分企业管理人员将税务筹划与偷税漏税列入到一起，认为开展税务筹划工作并不能起到实质性的作用，因为在思想认识方面存在错误，从而降低了税务筹划执行价值。

（二）税务筹划中存在的相对风险

企业在开展税务筹划活动时，税务筹划方式起到了非常重要的核心作用，与企业最终负债的税收成果有着非常密切的联系，因此，采取合理的税务筹划方式，不但可以减轻企业所面临的税负压力，同时还能对企业发展起到非常重要的推动作用。同样，如果不能保证税务筹划方式的合理性，那么在税务筹划活动中就很有可能导致各种税务风险问题的产生。另外，企业对税务筹划的评定标准与税务机关相比具有一定的差异，同时企业与税务机关缺少有效的沟通与交流，这样在一定程度上增加了税务筹划风险产生的概率。

（三）缺少对国家税收政策的认识

如今，在市场经济体制不断完善的背景下，国家针对税收政策也做出了相应的完善与调整。比如，国家通过对税收政策的改革，逐渐替换掉了传统的营业税，同时针对于一些规模比较小的企业，还制定出了相关的优惠政策，由此可以看出，国家一直对税收政策完善工作有着高度重视。由此也可以看出，税收政策在内容上具有非常明显的时效性，所以会在一定程度上影响到税务筹划工作实施。如果企业财务管理人员不能在第一时间内对税收政策内容进行全面了解，那么就会导致税收政策的作用得不到充分发挥。

三、加强企业税务筹划风险控制策略

（一）加强对税务筹划风险的认识

对于相关企业而言，要想保证税务筹划活动可以实现顺利开展，首先应该严格按照相关规范要求，在税收法律基础上开展相应的税务调整工作。因此，企业在开展税务筹划活动时，首先应该转变传统的思想观念，全面认识到法律规定的重要性，将税法的权威性充分体现出来，保证企业每一项运营活动都是在法律规范下开展。另外，对于企业管理人员而言，还应该在思想上树立出明确的风险观念，在企业开展各项经营工作时，一定要站在自身发展的角度上进行深入分析，同时将每一个环节的监督工作进行全面落实，在监督过程中如果发现存在问题时，一定要及时采取措施进行解决，从而有效避免违法法律规定等问题的产生。另外，企业管理人员需要加强对税法的分析工作，同时对税收背景进行合理把控，然后根据政策对生产经营活动进行合理调节，保证税务筹划规划方案具有一定的合理性，从而为税务筹划工作开展提供良好的基础条件。

（二）加强对税收政策的学习

当企业在开展税务筹划活动时，要想保证各项税务筹划任务可以得到全面实施，不但要加强对国家税法的学习，同时还应该对国家宏观经济发展方向进行全面把控。因此，对于企业管理人员以及税务筹划工作人员而言，一定要对税务筹划风险引起高度重视，加强对国家税收政策的学习力度，从而在思想上树立出先进的学习观念，从而对国家税收政策变化情况进行全面了解。通过对相关政策的不断学习，可以促进税务筹划人员完成对税务知识的有效创新，从而利用税法来保护企业自身的合法权益，从而有效防止各种税务风险问题的产生，这对于提升企业税务筹划质量有着非常重要的作用。

（三）强化企业税务筹划

结合实际情况进行分析，企业开展税务筹划活动，其主要目的是为了帮助企业减少税费的支出，但是，通常税收机构决定与税收筹划之间有着非常密切的联系，企业只有得到了税务机构的肯定，同时严格遵守相关税收制度，从而才能促进税务筹划活动的顺利开展，同时在一定程度上提升企业的经济利益。因此，企业管理人员需要对当地税务机构征收方式进行全面了解，并加强实时监控工作，在对企业税务筹划进行规划的过程中，需要与相关的税务部门进行合作与交流，保证税务筹划计划在内容上具有一定的合理性，从而减少各种风险因素的产生。

四、结束语

综上所述，在新时代不断发展的背景下，对于相关企业而言，要想在最大程度上满足时代发展要求，就必须全面认识到税务筹划活动的重要性，逐渐转变传统的思想观念，在此基础上加强对风险因素的控制工作。针对目前税务筹划工作中存在的问题进行深入分析，结合实际情况及时采取有效的解决措施，加强对税收制度的了解与认识，保证在税收政策规定范围内开展税务筹划活动，从而人才促进现代企业在未来实现更加稳定的发展。

参考文献：

[1]马娟.关于“营改增”后企业税务筹划问题的研究[J].中外企业家，2019（30）：46.

[2]魏海康.浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制[J].中国市场，2019（28）：134+148.