(重庆市开州区人民医院 重庆 405400)

引言：为进一步提高公立医院内部管理水平，加强风险防控机制建设，财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，规定自2014年1月1日起在全国行政事业单位范围内正式施行。当前，大多数公立医院在此背景下按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的要求建立了内部控制体系，但在实际运作过程中仍然存在内部控制体系建立不完善，不能有效防范经济活动过程的风险，甚至内部控制体系形同虚设的情况屡见不鲜，因此，建立有效的内部控制体系，确保内部控制体系在实际运行中发挥有效作用显得尤其重要。

一、现阶段内部控制存在的问题

1.内控意识薄弱。医院等诊疗机构重视医疗工作，对诊疗水平的提高等非常重视，对内控工作的重视程度相对较弱，对内部控制制度的建立仅仅是为了应付上级检查，内控制度形式化。

2.缺乏有效的沟通机制。体现在内、外部环境两个方面，内部环境的缺乏沟通体现在医院上下级之间、部门之间沟通机制不畅通，导致的工作效率低下，内控机制建立的不完善，外部环境的影响因素主要体现下在供应商关系以及上级监管部门之间沟通的不畅通，从而影响到医院内部控制体系的有效性。

3.内外部监督力度有待加强。发挥内部控制机制效能要以监督机制为基础，部分公立医院存在内外部监督不到位的情况。外部监督部门检查力度不大买不够重视内控制度，就算有检查，其关注点也没有放到如何切实有效的执行内部控制，内部监督也存在因人员不足等因素，缺乏独立性或者内审监督流于形式。……