摘要：内部控制是指导和监督企业各层次、部门在工作中减少失误的重要手段，企业通过内部控制保证经营活动顺利完成、抵抗经营风险、提高工作质量。在竞争日益激烈的市场环境下，企业内部控制相当于企业的软实力，提高企业竞争力，推动企业健康稳定发展。基于此，本文阐述企业内部控制的作用，分析企业管理内部控制现状，并根据其中问题提出针对性改善措施。

关键词：内部控制;现状;改善;保障

在社会经济制度不断改革的大环境下，我国企业必须建立完善的管理体制和科学的管理制度，如此才能确保企业市场中竞争力不断提升，保障企业正常运营。当前，我国企业内控管理中仍存在诸多不足，造成企业运行目标不能及时完成，影响企业的发展前景。所以，企业管理者必须认识到企业内部控制的作用，主动采取针对性措施，确保企业内部管理方案落实到每个环节。并且不断完善内控体系、提高管理要求，最大限度地提高公司运行管理能力。

1.企业内部控制概述

我国企业经济管理相关学者认为，企业内部控制指的是企业管理层借助干预活动，控制企业的经济行为，确保企业内部资源和财务会计信息安全。通过内部控制，企业可以保证在做好分工的同时彼此制约，在企业内部形成既联系又监督的环境。对企业而言，要实现全面的内部控制需要构建规范、系统的控制体系，做好控制环境、风险评估、信息沟通和交流等环节。

控制环境是企业内部控制的前提条件，包括：企业治理结构、任务分配、人力资源管理等内容;风险评估是企业财务人员根据企业经营状况制作报表，由企业管理人员分析已经或者可能面临的风险，并及时采取保障措施;信息沟通是指企业内部、内部与外界进行的沟通联系，搜集与企业发展、经营状况、经营大环境有关的内容，并及时反馈给相关人员。

从市场经济角度分析，企业内部控制不仅是企业发展的需要，也是市场竞争的结果，所以，企业要保有竞争力就必须重视企业内部控制的作用，全面分析其中问题，并且不断研究和改善。

2.企业内部控制的作用

2.1促进财务管理工作顺利开展

财务是所有企业发展的重点，做好企业内部控制工作可以全面分析企业经营发展战略，完善企业财务管理体系，调整企业财务运营模式。从多方面控制企业的经营成本，确保企业的竞争力。并且，企业通过内部控制还能及时掌握市场大环境，知道对手企业的活动情况，根据外部环境和市场需求调整企业发展战略。

内控管理还能让企业重视经营成本控制，把成本控制理论使用到企业经营的每个环节，提高员工成本控制意识和实际效果，确保企业在满足产品质量的同时减少投入资金。

2.2确保企业更好的经营成果

企业在进行内部控制管理的同时必须分析企业财务情况、项目进展程度，有利于管理者全面掌握企业的经营状况。员工会受到内部管理的制约主动规范行为，避免财务管理人员违规操作给企业带来的财产损失;减少无效工作，提高生产效率，提升企业的运转速度。

2.3降低企业经营风险

在全球化过程中，我国市场经济受到巨大影响，各行业之间、企业之间的竞争日益加剧，造成经营大环境波动，企业经营风险增加。在这种情况下，企业管理者必须提前预料企业可能遭遇的风险，并及时采取控制方案。

企业内部控制管理正是企业规避风险的重视举措，企业管理者根据财务报表、项目进展书等信息，掌握企业资金状况、预算企业经营风险，并且根据相关规定制定恰当的风险抵御方案，提高企业风险对抗能力，确保企业能在波动的大环境中安全运行。

2.4压缩企业资金占有率

通过内部控制管理理论可以合理分配企业运转资金，确保资金得到最大限度的使用，为企业带来更多的经济回报。并且提高财务人员的管理意识，在完成本职工作的前提下主动搜集更多的财务信息。企业在确定战略目标时会根据本企业财务情况以及市场实际状况制定更合适的运营方案，不仅保证企业的发展速度，还能减少企业运营成本、增加企业流动资金，为企业开辟新项目、抵御市场风险提供保障。

3.企业管理内部控制的现状

3.1内部控制重视不足

企业领导的支持是企业内控管理顺利实行的保障，但是目前多数企业领导把企业经营重点放在生产加工、开辟市场方面，对企业内控管理不重视，造成内控管理缺乏基本的实现环境。商品生产和市场拓展是产品销量和获得利润的直接行为，对企业而言固然重视，但是内部控制相当于企业发展的软实力，和企业经营相匹配，如果内控不达标，企业的经营成本控制、风险预测等内容就不能完成，长期下去必然会影响企业的发展

3.2内部控制制度不健全

内部控制制度是企业自行约束行為的标准，企业管理者可根据内控制度的要求检查员工工作、约束员工行为、监督和调整企业项目运行速度和方向。健全的企业内部控制制度是保证企业财务会计信息准确的基础，是确保企业保有持续盈利的软实力，也是企业依法经营的指导，在这种制度的作用下，企业会自动规范自身行为，把经营范围限制在法律范围之内。但是因为内部控制理论不健全，造成诸多作用都无法实现，所以企业要进一步分析问题所在及问题原因，健全企业内控制度，保障企业经营效果。

3.3内部控制信息化程度不够

首先，人才缺乏。目前多数企业内控工作人员是从其他岗位选调过来，对内控管理要求不熟悉。他们要花时间学习内控管理工作要求，但是企业内控管理学习是长期要求，短时间内根本无法掌握，更别提内控的信息化技术。其次，企业把主要资金投入产品开发和市场拓展，内控管理可使用资金不够，技术落后、设备老旧，造成企业内控信息化建设水平一直无法提高。第三，企业没有建立内控管理信息技术使用培训制度。对多数员工而言内控信息技术是在进入企业之后学习的内容，但是进入企业之后在没有接受相关培训的情况下直接上岗，难免工作质量不高，企业内控信息化技术使用不完善。

3.4内部控制缺少约束力和监督管理

内部控制具有查找、纠错的功能，可以防止企业经济管理中的各种违规操作，降低企业经营风险。但是，企业内控并非绝对有效的“防火墙”，任何权利无限制使用都会造成极大危害。

企业内控人员查找其他人工作失误，没有其他人员或部门约束，容易造成权利放大，当权利放大之后内控就可能存在徇私，企业内部控制就徒有其表。对企业而言，内部控制的建立、执行和最终控制结果，都必须由特定的监督管理部门来执行，并根据内控实际工作效果予以评价。但是因为多数企业领导不重视内部控制，所以内部控制的监督部门也没能发挥职责，形成虚设，

4.改善企业管理内部控制的建议

4.1提高对内部控制的认识

内控环境是实现和改善企业内控管理的基础，而企业各层领导和管理部门是内控管理的关键，所以在企业内部形成从上到下的内控管理意识，形成企业内控管理理念，建立企业内控管理和监督体系。定期召开员工会议，向企业员工宣讲企业内控的作用，提高员工参与内控管理的主动性;完善企业内部审计工作要求和具体行为，把内控管理渗透进企业经营的各方面;构建内控监管制度，确保内控工作的所有环节都有强制力保障实施，规范企业领导和员工的行为。

4.2改善企业治理结构

企业治理结构位于企业管理的最高层，指导企业各项制定计划、实施管理，是其他各项任务执行和完成的基础。企业治理结构决定内控实行效果，是企业完成内控目标的必要基础，所以要提高企业内控水平就必须从企业治理结构开始。

企业要完善股东大会、董事会和其他经营管理机构，确定各机构的权利与责任;把董事会放在企业内控管理的核心位置，确保董事会各项决定可顺利实施;建立监事会，并且提出监督只能在企业内部形成相互制约的局面，防止因其中一部分权力过大而管理失衡。

4.3加强内部控制监督

企业管理内部控制监督有两种：一是日常监督，负责企业日常、持续工作的管理和检查;二是专项监督，在企业发展战略、经营活动、关键岗位等出现变动或者调整情况下做出特殊的检查和管理。而内部审计是企业内控工作监督的具体部分，所以，要提高企业内控水平就要先确保企业内部审计系统科学和完善。借助企业内部设计的力量，定期监督、评价和额管理企业内控工作的实施情况。

结语

在经济全球化国际环境下，企业之间的竞争日益加大，企业想要不被淘汰，就必须提升内控水平，提高软实力，保证企业持续散发活力。并且，企业内控还能帮助企业规避经营风險，指导企业确定更恰当的经营战略，帮助企业在波动的市场环境下顺利发展。

参考文献：

[1]王海.企业内控建设和财务风险管理现状及对策探讨[J].企业改革与管理，2019（15）：141-142.

[2]蔡怡彬.新形势下企业内部控制管理的现状及改善对策[J].投资与创业，2019（06）：135-136.

作者简介：

贾清洁（1990.4-  ），男，汉族，河南商丘，三级飞行员，现为对外经济贸易大学国际商学院在职人员高级课程研修班学员，研究方向：企业管理。