侯玉璞　马骁　刘晓晶

摘要：人民群众对生活质量、住房条件要求的提高，对住房公积金的管理提出了更高的要求，合理有效的住房公积金内控制度有利于提高管理效率，明确职责分工，确保资金的社会效益。然而，实际上住房公积金管理中心对内部控制并不重视，导致存在诸多隐患。本文分析了当前住房公积金管理中心在内部控制落实中普遍存在的问题，指出了建立健全住房公积金内部管理机制的意义，并提出健全内控制度，按流程办事，在岗位轮换中提高人员素质等措施。

关键词：住房公积金;内控制度;资金安全

住房公积金制度自建立以来，为提升职工住房条件上提供了有效保障，但近年来，骗贷、贪污住房公积金的现象将住房公积金的使用管理问题推到风口浪尖。深究其中缘由，内部控制的缺乏是罪魁祸首。内部控制淡薄，则表明管理水平不高，进而违纪违规行为发生的可能性也就增加，资金的安全性也就无法得到保证。

一、加强住房公积金内部控制的意义

1.有利于提高部门的工作效率

首先，完善的内控制度离不开会计内控，会计资料的真实性、完整性是经济活动合法的基础，其能反映住房公积金参与社会活动各环节的真实情况。其次，能够明晰各级管理权限，明确各岗位的职责分工，同时奖惩措施分明，有利于部门间、同事间进行互相监督和纠错，在工作中发现问题，及时解决风险隐患，进而提升整个部门的管理效率。

2.有利于提高社会经济效益

住房公积金管理中心虽不关注自身经济效益，但不代表管理者可以不注重其使用效益。完善的内控制度，能够将存款、取款、贷款等一系列活动中潜在的风险降低，保证资金的安全运转。此外，随着时代的变化，其承担的职责已不再是单纯的收缴、分配资金以缓解购房压力，而是更倾向于资金的保值、升值，降低运行成本，提高增值收益，在无形中提高了其社会经济效益。

二、目前住房公积金内控中存在的问题

1.管理中心内控制度形同虚设

住房公积金管理中心的岗位设置没有明确规范，多数部门仅根据自身流程需要设立相应岗位，导致各岗位间缺乏必要的控制和制约，权力相对集中，加之内部审计部门未独立设置，不能有效发挥作用，管理层权力的行使不能置于阳光之下。同时，由于从上到下对内控制度不重视，容易造成人员思想松懈，例如对大额资金的提取没有按规定提高审批权限、个人借款的审批没有按规定逐级审查等等。因此，由管理层不够重视引发的单位内控环境缺失，内控意识淡薄现象尤为突出。

2.信息化建设落后

当前，住房公积金管理中心的信息化建设远远跟不上时代的变化。表现在：多数管理中心的软件更新缓慢，没有或不能及时根据不断出现的新业务，对现有软件进行有效开发;数据处理对软件的功能需求越来越多，财务预算、会计核算、信息查询等功能满足不了现实需求;由于硬件设施受限，也不能对业务数据很好地统计和分析，此外，住房公积金管理中心信息化建设的落后，数据的不安全因素增加，为不法分子非法利用资金提供了可乘之机。

3.专业人员素质有待提高

部分住房公积金中心由于人力、财力以及业务范围所限，会计岗位设置不够完善，员工配备不够齐全，缺乏有效监督就无形中导致授权批准存在漏洞。同时，部分会计人员思想懈怠，遇事不按流程办理，缺乏成本意识、投资风险意识，导致住房公积金内部控制受到制约。

三、强化住房公积金内控的策略

1.健全内控制度，提高风险应对能力

住房公积金财务内控制度的建立，应遵循其全面性、重要性、制衡性、适应性的原则。首先，明确各岗位人员的业务分工，确保权责一致，尤其是对审批权限划分的明晰，避免越权越级现象。其次，梳理业务流程中存在的风险点并加以规避，如对公积金管理中心的重要涉密资料等专人负责，专柜保管，尤其对是印章、票据等依据不相容原则明确相应负责人，从根本上分权管理，削弱资金风险。此外，对潜在风险认真分析，讨论并制定应对预案，强化人员的风险意识。最后，落实内部监督体系，建立独立的内部审计评价机制，确保其权威性，并能真实客观的对管理中心运行机制作出评价。只有将监管机制贯穿于整个管理环节， 才能将集中的权力分散化，隐蔽的权力公开化。

2.依流程审批，严格资金管理

住房公积金管理存在的风险，归根结底是对“钱”的分配风险。住房公积金私自占用、不良贷款的发现，正是由于不按流程办事，不按权限审批的结果。因此，应强化工作人员按级办事、依法办事的意识，同时不定期组织开展专业知识和业务技能培训，建立风险防范意识，提高业务管理水平。此外，对借款人的申请层层审批，对其账户信息、资信状况、贷款审批等的审批过程程序化，按规办事预防违规贷款现象发生。

3.建立信息平台，实现信息共享

大数据时代，住房公积金管理中心掌握着大量用户信息，对信息处理的依赖程度更高，公积金管理中心应建立网络平台和实现系统共享。首先是业务部门和财务部门信息的互通，将高科技运用到住房公积金财务控制系统，及时掌握资金流向，加以专业的财务数据分析， 确保住房公积金资金的安全运转。其次，通过信息平台的建立，拓宽上下级了解情况和反应问题的渠道，加强业务部门间、业务部门与管理部门间的沟通，及时发现并解决问题。

4.建立岗位轮换机制，提高人员素质

对住房公积金内部控制的过程，实质上是对“人”的激励和约束，住房公积金管理中心的人员是内控制度的执行者，人员素质、职业道德等直接影响内控结果。因此，应以提高财务人员素质为切入点，定期安排业务能力和职业道德培训，使其从思想上重视并自觉维护内控制度。此外，对内控中关键、敏感的岗位实行定期轮换机制，既能丰富财务人员的业务经验，也能有效预防长时间负责同一项工作所带来的麻痹和贪腐心理，防患于未然。

四、结束语

作为资金的实际管理者，住房公积金管理中心应清楚成体系的内控制度和配套的信息处理系统是“硬件”，员工的内控意识和管理层的重视程度是“软件”，有内控制度的支撑，员工才会逐渐形成内控意识;管理层高度重视，更有利于内控制度的作用发挥。因此，两者相辅相成，能够避免内控建设流于形式，达到提升资金管理效率的最终目标。

参考文献：

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[4]崔云云.住房公积金管理中心如何建立与实施内部会计控制[J].中国集体经济，2015（33）：147-148.

（作者单位：空军勤务学院研究生一队、空军勤务学院航空军需与燃料系、国网河南省电力公司永城市供电公司）