酒店企业财务管理的内部控制

2020-01-19王纤薇江西省煤田地质局二二七地质队

环球市场 2020年20期

王纤薇江西省煤田地质局二二七地质队

进入经济新常态时期后，我国各个企业都面临着更加复杂的市场环境，企业需要根据市场环境不断调整内部控制体系来适应多变复杂的外部环境，才能够获得更加长久的发展。在酒店企业中，财务管理是其重要的组成部分，是促进内部控制体系稳定与完善的重要内容，所以，从财务管理角度入手来加强内部控制，是酒店企业发展的必经之路，也是实现酒店可持续发展的基础手段。

一、酒店企业建立内部控制体系的重要性

内部控制体系的建立是企业发展过程中必不可少的环节，是提高酒店企业经营管理效益的重要途径。我国相继颁布了《中华人民共和国会计法》《企业快制度》《会计基础工作规范》《内控基本规范》《内部控制规范配套指引》等，为企业内部控制体系的建设提供了参考。酒店企业与其他企业相比较，更加重视管理效果与服务效果，面对多样化的服务项目、客户多元化的需求等，内部控制体系的建立和作用发挥能够帮助酒店企业更好地纠错，避免各种浪费的情况产生，并能够对日常的活动进行监督、调整与制约等，保证各项工作都能够有序进行。

二、酒店企业财务管理内控现状

纵观我国的酒店企业，无论是大型酒店还是规模较小的酒店，其财务管理的内部控制体系都不尽完善，缺乏一定的科学性。在实际情况中，其主要表现在部分财务管理人员本身的管理意识较差，对内部控制的重视成不到位，没有意识到财务管理与内部控制的重要性，进而导致内部控制体系建设的过程中存在各种各样的漏洞问题。部分酒店企业的财务管理内部控制体系建设与实际情况脱节，矛盾问题较大，这样就会导致财务管理工作与内部控制体系至今存在矛盾问题。此外，内部控制体系相关制度的执行力度较差，很容易出现制度与执行效果不一致的情况发生，导致权责不统一的情况发生。由此可见，在酒店企业中，财务管理内部控制体系建设和工作执行过程中，受到制度因素、人为因素等方面的影响较大。

三、加强酒店企业财务管理内部控制的路径

综合上述情况来看，在酒店企业财务管理内部控制体系建设的过程中依然存在部分问题，需要采取适当的方式对其进行适当优化。

（一）建立完善的财务管理内部控制体系

建立完善的财务管理内部控制体系能够帮助酒店企业向着更好的方向发展。在实际情况中，财务内控制度体系的框架主要分为基础管理制度、综合性管理控制、财务收支审批报告控制、财务机构与人员管理控制、成本费用管理控制等五个大方面组成。每个大方面又分成多个小的控制制度，以酒店差旅费报销事宜相关规定为例，需按照勤俭节约、从紧必需的原则为基础制定相关规定，制定因公出差交通工具等级标准、交通费用报销标准、出差住宿费及伙食费补贴标准、公杂费开支标准、财务手续报销标准等，如：出差人员在晚间火车上超过6个小时的可以乘坐硬卧；出租车费用经审批后报销；邮寄包裹、托运行李按发票报销；出差期间餐费按发票报销等。

（二）建立完善的内部监督与风险防范机制

如果缺乏了完善的内部监督与风险评估机制作为支持，那么就无法对内部控制的执行效果进行更加深入且全面的了解，进而无法对财务管理工作进行有效的评价。因此，酒店企业需要以层级为基础来建立完善的监督与评价机制，如领导层、管理层、基层等，对酒店的日常经营资料和数据信息进行收集与汇总，以详细的数据信息来为财务管理工作提供资料，同时也能够通过数据信息来对日常工作情况进行反馈与监督。如：为了避免主观决策失误而导致的财务风险，需要加强酒店资金结构的合理性，并逐步完善客户信用政策，加强账款的风险防范，同时建立财务风险预警系统，对现金流指标、盈利指标、偿还指标等进行综合分析，通过定性、定量等方法调整财务战略管理目标，全面防范内部风险。

（三）建立完善的共享与沟通机制

在酒店企业财务管理的过程中，建立完善的共享与沟通机制能够帮助相关信息的有效传递与共享，做到有的放矢。随着信息技术的发展，酒店企业财务管理工作也逐步实现了信息化，依赖线上管理系统来对各种业务进行管理。在此过程中，通过信息化手段来保证各个部门之间的有效沟通和信息的有效传达，能够及时且快速地解决各种问题，当遇到财务问题的时候也能够及时找到风险项，找到问题的根源，及时解决问题避免不必要的损失。如：通过酒店PMS系统来进行管理与交流，由于PMS系统能够实现人机结合处理，充分实现数据统计并提供各方面的报表，所以其对财务管理内控的共享与沟通有着直接的作用。现有的较为成熟的PMS系统主要包括石基、绿云、西软、Opera、Sabre等。

（四）将审计部门独立出来

在酒店企业中，审计部门是财务管理内部控制的重要组成，应当要将其独立出来，强化审计部门的职能，进而提升审计部门实施对财会工作的监督力度。在日常工作过程中，内部审计部门需要对财务管理内部控制相关内容的执行情况进行抽查，对重要的岗位进行稽核审计，及时发现财务管理工作中存在的疑点问题，并进行内审，提出更多建设性的战略发展建议。比如：内部审计工作以酒店企业本身的财务收支情况为基础展开审计，对经济效益进行审计，包括各个生产要素的检查、管理缺陷审查、内部控制执行审查等，帮助企业进一步完善管理机制提高经济效益。同时，还要对经济责任进行审计，主要是对经济责任人所承担的经济责任执行情况进行审查等。