企业内控制度失效的原因及控制措施见解

2020-01-19许洁武汉三源特种建材有限责任公司

环球市场 2020年20期

许洁武汉三源特种建材有限责任公司

近年来，随着我国社会主义经济体制的不断完善，企业迎来了良好的发展机遇，也面临着一系列的挑战。在激烈的市场竞争环境下，想要占据更多的市场份额，取得较好的发展，企业必须着眼于自身，加强内部管理，不断地完善企业制度体系，提升企业综合实力，使之取得长远的发展。

一、企业内控制度失效的具体体现

企业内控制度失效主要体现在：其一，当前企业中的会计信息缺乏真实性和完善性，部门之间出现信息不对称状况，这就导致企业无法真实地掌握其当前的经营状况，难以作出正确的决策，会影响企业的长期发展；其二，在费用支出上的把控还有待提升，缺乏完善的监督机制，以至于大量资金外流；其三，在企业内部仍然存在着一些违法行为，企业员工的职业道德素养还需加强[1]。

二、现阶段企业内控制度失效的原因

现阶段，企业内部控制制度失效的原因，主要有以下几种：一是制度原因。表现在两个方面：一方面是暮年企业所制定的内部控制制度缺乏规范性，没有统一的管理标准，各部门没有严格按照相关制度来执行业务，容易出现推卸责任的状况；另一方面是现有的内部控制制度较为落后，缺乏创新性，不适合当前的市场环境，不利于企业的长久经营；二是人为原因。企业内控制度的实行效果，依赖于企业员工的执行情况。但是现如今部分企业的决策者并未认识到内部控制的重要性，过于追求短期的经济效益，忽视了可持续性以及企业的社会效益。而且企业监督人员的工作不到位，没有实施严格的监督管理工作，缺乏健全的监督管理体系，难以起到良好的约束作用；三是环境原因。包含了内部环境和外部环境两方面的呢绒。从内部环境角度来说，企业当前的抗风险意识较为薄弱，员工队伍还需加强建设，内部工作环境有待提升；从外部环境来说，市场变化多端，经营方式也呈现出多元化特征，竞争较为激烈，给企业带来了一定的压力[2]。

三、加强企业内控制度的有效措施

（一）制定完善的内控制度，实施人性化管理

为提高企业的市场竞争力，加强企业内部管理工作，应当制定完善的内部控制制度，以为内部控制工作的实施提供重要的制度保障。所制定的内控制度，要符合企业发展的实际情况，具有可靠性和严格性，从各个方面来加以完善。例如，要制定科学的预算制度，规范监督考核制度，定期开展资产盘点工作，优化财务会计流程等。企业内部控制制度包含了诸多内容，需要进行系统化设计[3]。另外，为了确保内控制度具有有效性，不仅要以企业真实发展状况为基础，还要充分考虑这些制度在实行过程中所产生的成本和效益，不可片面的关注于某一方面，而是要做到统筹管理，选择适宜的制度方案，如此才能避免企业内控制度浮于表面形式，真正贯彻落实企业内控制度，体现企业内控制度的有效作用。最为重要的一点是所制定的企业内控制度，必须具有可操作性。

除此之外，还要坚持人性化原则。在企业内控制度的制定和执行过程中，都离不开人的作用，企业各项制度的设置都需要工作人员的积极配合和参与，因此为了突出企业内控制度的效果，减少企业人为因素方面的不利影响，应当实施人性化管理，不断地创新企业员工思想观念。所制定的内部控制体系要坚持人性化原则，维护企业员工的合法权益，明确企业员工的重要地位，促使企业员工充分发挥自身主观能动性，形成良好的创新意识，激发企业员工的工作积极性，从而提高内控制度的有效性。要加强对企业员工的教育培训，加大道德教育力度，提升企业员工的职业道德素养，规范财务人员等重要岗位员工的行为，树立正确的道德观，产生强烈的责任感，以此来约束自己的工作行为，做到爱岗敬业，坚持诚信原则，不做违法乱纪的事情。高素质的企业财务人员，有利于加强企业内部控制工作，取得较好的控制效果。

（二）加大监管力度，实施信息化交流

为了有效开展内控工作，要加大企业内控制度监控力度。转变传统的企业管理模式，不可由企业领导专断，以免导致内控制度形式化，无法于实际经营管理中贯彻落实。企业领导若是眼界不宽，局限于企业的短期利益而不按照内部控制制度来执行管理，那么很容易导致内控制度失效，不利于企业的长期发展。因此，对企业内部控制制度进行有效的监督管理，有利于营造良好的企业内部环境，及时反馈企业各部门的业务状况，了解各个岗位的工作实况，及时发现其中出现的问题，并实施针对性措施来加以解决[4]。

另外，在信息时代背景下，企业应当充分利用现代科学技术，建立健全的信息化交流平台，强化企业内部控制的沟通，展现信息化管理的重要作用。在实施财务会计核算工作的时候，应当融入计算机信息技术，引用先进的软件设备，构建完善的财务会计信息管理平台，以提高财务会计工作效率，减少财务人力成本，尽量避免人为因素对企业内部控制产生的影响。

（三）优化企业组织机构

防止企业内控制度失效，应当优化企业组织机构，主要包含了三个方面的内容：一是监督机构；二是决策机构；三是执行机构。要淘汰计划经济背景下的企业组织机构，根据当前市场经济环境的要求，以及时代的特征，来制定完善的现代化制度，基于企业经营特点来设置科学的内部组织机构，合理配置工作人员，提高企业人力资源利用率。各个组织之间应当协调配合，加强彼此之间的交流和沟通，避免出现信息不对称状况，导致内部管理失效，或是造成不必要的管理成本浪费。要明确各部门职责，合理分工，将内部管理工作落实到个人，从而提高企业内部管理水平。