张广程

（大连市建设控股有限公司，辽宁 大连 116000）

公司财务管理是根据企业所涉及的具体产业类型，而客观存在的财务活动以及财务关系总和，而根据商业公司的具体性质，其财务管理的内容又可以被细分为固定资产管理、资金管理、成本管理、销售收入管理、收支管理。其中固定资产管理主要是指厂房、机械设备等所开启的管理；资金管理包括流动资金和专项资金管理，前者一般是指燃料、原材料、产品、银行存款以及各种结算项目等垫支在劳动对象上的资金，后者主要是指改造、研发、生产和维修等用于特定项目上的资金。商业公司基于其本身的特定性质，为了呈现出更为理想的财务管理效果，迎合形势构建专属的管理系统，不失为一种有力之举。

一、商业公司财务管理工作所涉及的细节要素

概括地说，商业公司财务管理工作所涉及的细节要素，离不开这样几方面：

（一）凭证

凭证的制作和管理是财务管理中的重要组成，可以说所有的财务活动都需要凭证才能入账。当商业公司发生具体的经济活动以后，财务人员必须要收集业务的原始凭证，然后根据业务活动所涉及的财务科目进行凭证的填写和分录，进一步制成记账凭证。从类别来说，财务凭证一般包括收付款凭证和转账凭证。

（二）记账

在凭证制作完成以后，会计人员需要对凭证进行审核，判断其是否正确，然后再根据凭证所涉及的具体科目进行相应的登记。

（三）银行账

因为银行账涉及公司的流动资金管理，所以管理起来比较有难度、也比较严格，需要每天计算收支并结算出余额。通常情况下，商业公司的开户行会为企业设立收支明细账、而公司本身的日常收支情况也会生成固定的明细账目，但是两种不同渠道产生的账目，就会出现对接差异性的问题。公司内部的财务管理人员需要定期根据银行提供的对账单，结合账单当中的收入、支出记录，同公司内部的账单进行核对，将存在差异性的记录进行重点标注，以便后期能够进行进一步的核实。

（四）往来账

往来账主要是指公司和往来客户（包括普通消费者和供应商）之间出现的应收款、预收款，应付款和预付款。公司当中，往来业务量一般较多，其必须管理好每一位往来客户的每一笔往来款：

首先，针对公司的往来户必须设置单独的账户，确保每一笔应收和应付款项，都能被详细记录；

其次，收付款时，要将切实收到的或付出的款项，逐笔分配到应收款或应付款的记录当中，进行比对，以防止出现重复性支出或未达账款的情况。总体而言，这项工作比较烦琐、也相当复杂。

（五）报表及财务分析

公司在每一个核算期的期末都要制作财务报表，并上报给上级单位和地税部门。对于商业公司而言，不同类型的财务报表等于从不同的角度对公司的财务情况和日常运营情况进行反映和呈现，诸如资产负债表、利润表和损益表等。与此同时，这些报表还能从不同角度，为公司领导提供方方面面的财务数据和信息，比如资金使用和盈利、负债情况等。这些信息都是公司领导制定方针政策时不可或缺的依据，财务管理人员对这些信息展开分析时，可以大致看出目前公司运营管理过程中存在的问题。

二、商业公司财务管理基本业务分析及系统设置

商业公司的财务管理工作主要有公司的财务部门完成，但所涉及的财务工作却覆盖包括采购、仓储、销售等所有跟业务发生联系的部门。商业公司内部的不同部门彼此之间存在紧密的关联性，比如采购部门原料入库的发表或者收货证明要及时报告给财务部门，财务部门要负责核算原料的采购成本，然后将货款支付给供应商；仓储物流中心则需要在所有的原材料入库以后，将入库单交给财务部门，并由财务部门进行统一的存储成本计算；生产部门（或服务产出部门）需要将诸如产品、服务量、物料消耗等数据汇报给财务部门，安排财务部门对其进行统计，充分核算产品的生产成本或服务的提供成本；销售部门则需要将销售的发票、出货情况等提供给财务部门，以便其进行销售核算，及时向客户回收款项。

（一）系统的总体结构设计

设计中的财务管理系统主要包括四大模块，分别是客户管理、收入管理、支出管理模块、统计管理模块，其中每个模块都拥有打印功能。同时为了操作方便，系统还增设了数据批量导入功能，增加了操作的便捷性。

（二）客户管理

所谓客户管理也就是商业公司对客户的详细资料展开管理，具体包括客户的姓名、联系方式、喜好需求以及具体的消费金额。同时，该模块还设有客户姓名搜索功能，能够根据既定的条件进行筛选，实现对客户信息的完善与删减、更改。

（三）收入管理

该系统所提及的收入管理仅限于对客户消费所展开的管理，具体包括消费日期、消费时间以及消费客户姓名。该模块可以通过检索客户姓名的方式，及时调出相应的消费和收入记录，同时该模块还具备较为安全的编辑功能，只要跳转到收入添加页面，则显示用户的信息不可编辑，如此便在一定程度上维护了整个操作系统的安全和科学性。

（四）支出管理

该模块是指商业公司对公司所有支出所展开的管理，具体包括员工的薪资、房租、水电费用、通信费用以及其他费用等。其可以通过选择具体的支出日期来搜索相应的支出记录，以实现查阅、记录和删改需求。

（五）统计管理

统计管理主要是针对商业公司的真实财务情况所开启的管理，对商业公司而言，收入减去支出就是一天利润所得，而根据商业公司的实际需求，统计管理又可以按照支出、收入、时间几个维度进行统计，既是财务管理系统的核心所在，更可以完整地反映出整个财务系统的运用情况。

三、商业公司财务管理系统数据库设计与实现

数据库也是财务管理系统的重要支撑，而考虑到其对系统开发的重要作用，财务管理系统的数据库设计分为这样六个阶段，即需求分析阶段、概念结构分析阶段、逻辑结构分析阶段、物理结构分析阶段、数据库实施应用阶段、数据库维护阶段。该数据库在具体设计方案的选择上，可以使用流程、E-R的图示来实现，还可以借助某些具体的工具来辅助性运行。在具体E-R图示的呈现上，其一共包括六大模块，分别是客户、收入、支出，收入统计、支出统计以及盈亏统计。

总而言之，对于商业公司而言，财务管理是一项非常复杂的工作，越来越多的财务信息、数据会成为财务管理过程中绕不开的话题。当下很多公司关于财务管理仍然在延续较为传统的记账方式，使用手工管理账簿、简单的人工记账凭证和报销等手段展开操作，不仅效率低下，而且日积月累的纸张造成了大量的成本。而且即便目前市面上流通些许财务管理软件，但因其功能模块较为独立、没有出于流程化考虑来进行设计，因此还是没有办法实现对商业公司财务信息的统一管理和控制。所以在未来相当长一段时间内，有关商业公司财务管理系统的设计和实现问题，还需要不断进行验证、调整，考虑其稳定性和可持续性，探究其如何才能更好地实现财务管理、资金统筹、预算控制。