马咏志 周森森 张诗音 方灵

农村金融互助组织是农村金融市场在微观层面上的探索与实践，能够从一定程度上激活农村地区金融抑制的资金要素。2018年温州市一号文件指出要规范农村金融互助组织发展。作为国家金融综合改革和農村改革试验区，温州市多形式推动农村金融互助组织发展。

一、温州市农村金融互助组织现状

（一）发展类型。温州市农村金融互助组织主要类型包括资金互助社、保险互助社和资金互助会等，截至2017年末，资金互助社为瑞安汇民一家，2011年1月经浙江省银行监督管理部门批准设立，注册资本金500万元，698名专业合作社成员成为首批股东;保险互助社为瑞安兴民一家，2015 年1 月经保监会批准设立，为全国首家财险农保社，注册资金100万元，运营资金500 万元;资金互助会有59家，会员总计42234人，入会金额2.98亿元，资金总规模达6.38亿元。具体如表一所示：

（二）发展进程

温州市从2012 年下半年开始将农民合作社内部信用合作作为深化生产、供销、信用“三位一体”农村新型合作体系建设的难点来进行重点突破，按照“为农性、互助性、互补性”、“民办、民管、民受益”、“市场主导、政策引导、部门指导”、“组织封闭、对象封锁、上限封顶”的管理原则，有序组织和引导农民合作社开展信用合作，2013年1月成立全市第一家资金互助会，至今互助会会员员和贷款发放金额逐年递增，具体表现如下：

（三）发展成效

截止17年底，温州市资金互助会的数量占全省一半以上，达到52.21%，累计发放贷款金额占全省70.25%。根据2018年6月的数据，全市资金互助会资金投放的担保方式中保证达到82.44%，资金占用费率区间6-15‰，平均占用费率10.5‰，为对农户普遍缺乏合格抵（质）押物导致的融资难、融资贵问题作出了积极探索。

二、农村资金互助会发展存在的问题

（一）法律政策问题。一是主体定位，温州市获银监会批准的仅汇民农村资金互助社一家，其余59家资金互助会的设立实行核准制，仍缺乏真正意义上的金融主体法律依据。二是盈余分配，目前温州市把农村资金互助会登记为民办非企业单位，盈余分配的障碍，一定程度上影响了创办主体的积极性。三是税收政策，虽然温州市目前对59个资金互助会实行免税政策，但没有相应的文件支撑，导致资金互助会的财务人员在进行税务处理时缺乏政策依据。

（二）风险监管问题。一是金融信息问题，温州市农村资金互助会由于场地限制、安保限制、人员限制和成本限制，无法进行征信查询，容易因信息掌握不充分而引发互助金回收逾期风险。二是产业风险问题，温州市农村资金互助会大部分是在同一区域或同一专业合作社的基础上进行信用合作，容易造成互助会一定时期内的融资高潮和资金闲置;

（三）内部发展问题。一是资金来源，温州市58家资金互助会的资金来源主要由入会资金和吸收互助金构成，资金来源渠道明显狭窄;在对互助金的吸收金额上，各互助会发展极不平衡， 100万以上的不到50%，直接影响了资金来源的可持续性。二是获利能力， 2018年前6个月，全市资金互助组织净资产收益率为2.4%，但亏损13家。

三、建议

（一）加强引导，规范农村金融互助组织发展：一是明确农民资金互助会的法律地位。建议有关部门先出台地方法规，填补监管空白，确保农村资金互助社能够在成熟的法律制度下顺利运行。二是规范收益要按入会资金和吸纳互助金等因素进行合理分配。三是财政税收政策支持。要参考政府扶持农村小额贷款的税收优惠政策，降低农村资金互助社的经营成本;出台具体文件确保互助会享受相关税收优惠政策。

（二）加强监管，强化农村金融风险防控体系：一要完善风险预警检测，互助会资金往来要托管大型银行，建立风险模型，建全农村金融互助组织的市场退出机制;二要适当放宽农村资金互助组织的监管条件，可在几个互助会内部成立资金互助组织，通过资金互助组织与担保公司对接，允许一定范围内的互助金调剂。三要实行分层化监管体制，进行现场和非现场监管相结合，要利用乡镇干部的地域优势进行风险排查，加强风险防范。

（三）加强联动，因地制宜发展农村金融互助组织：一要加强业务联动。资金互助组织要加强和银行的业务联动，学习银行成熟的信贷管理模式和风险防控经验;二要加强人才联动，要确保贷款和保险的决策人不仅具有一定的专业技术能力，还要具备金融机构资产抵押、担保等契约型风险防控技术。三要因地制宜推进资金互助会。要充分把握各县市区的产业特点和农户融资渠道差异，不搞一刀切，不搞统一模式，注重地域特色。实行扶优限劣政策，扶大扶强，对规模化经营可持续发展的资金互助会给与一定扶持;对发展不规范、业务小而散的互助会责令整改或停业。（作者单位：温州科技职业学院）