翟冠艳

[摘要]21世纪以来，我国经济得以飞速发展，集团公司如雨后春笋，规模日益扩大，同时市场竞争愈加残酷，加强集团公司资金管理已成为各大企业的重中之重。增强集团公司资金管理能实时把控集团资金动态，节约资金运作成本，提高资金管控力度，能够有效配置集团企业资金资源以及提高集团资金使用的安全系数，进而加强集团规避财务风险的能力。通过对集团公司资金管理中出现的问题进行深入探索，并且总结经验，探讨提出集团公司资金管理问题针对性建议，为集团公司深化资金管理，促进经营效益提升以做参考。

[关键词]集团公司;资金管理;下属公司

[中图分类号]F275.1

1引言

集团公司资金管理主要是对每个子公司及下属参股公司进行管理，给下属公司制订发展计划及提供相应的资金支持。集团公司也会成立专门的财务核算部门对于下属公司的资金运动进行实时监管，时刻掌握资金流向。集团公司对于下属公司的资金管理，一方面可以实现总公司对下属公司的财务监管，另一方面可以利用资金管理掌握下属公司的发展动态，利用资金管理对下属公司的发展规划进行监管和调控。集团公司的资金管理主要是通过对子公司的项目开展的资金运动进行管理，保证项目进展情况与资金使用计划保持一致，确保资金的投入按照原定计划进行，并且保证公司的投入能够实现最大的收益。

2集团公司资金管理发展现状

2.1资金管理意识不强，忽略对现金流的管理

随着我国经济的发展，企业开始进入快速发展阶段，很多大型单位发展成为集团公司。集团公司在我国发展的时间并不长，那么如何实现集团公司的资金监管是集团公司目前面临的重要问题。总公司对于下属公司进行监管与控制，各个公司会对自身进行监管与控制，因此整个集团公司的资金管理是一个非常复杂的体系。目前集团公司的资金管理意识不强，虽然每个公司都有财务部门进行财务核算，但是财务核算仅仅是对过去一段时间的资金核算，并没有对整个资金运动进行监管。集团公司由于其自身架构的复杂性，导致集团公司资金管理工作是一项非常艰巨的任务，但是往往集团公司的资金管理意识不强，导致总公司对于下属公司的监管不够及时，不能够及时掌握下属公司的发展动态和资金运转情况，导致总公司对于下属企业不能够做到实时监管。各个公司在资金管理时往往会忽视小而多的现金流，没有做到对于这部分资金的管理，因为这部分资金每次数额较小，但是财务人员没有将这部分现金流计入财务总账当中，造成财务核算账目与实际支出不一致。

2.2资金管理体系人员配置不完善，管理方式落后目前我国大部分集团公司的资金管理体系发展并不完善，专业人员配置不齐也是滞后资金管理的一个重要因素。在集团公司的资金管理工作中，由于人员配置不齐会导致资金管理工作做得不到位、不全面，不能够及时掌握各个子公司的资金动态，以至于财务信息失真，进而导致资金安排使用的浪费等情况。那么，集团公司在对每个子公司进行资金管理时就会存在各种各样的问题，不能够对子公司的每一项资金做到全面监管，不能够做到对每个公司的发展战略全面管理。集团公司不能够掌握每个子公司的资金使用情况和项目进展情况，那么就无法对子公司的发展进行有效监管，不能够对子公司项目进展进行及时调控，因此整个集团公司的战略发展规划就无法完成。

2.3资金管理的实时监管功能不强

随着现代经济的快速发展，公司正在面临着巨大的变革。集团公司的资金管理是对每个子公司进行的一项日常工作管理。由于集团公司由多家公司构成，因此对于每家子公司都做到资金管理是非常困难的。每个公司都有自己的公司规划和战略部署，因此集团公司要想对于每家公司的资金流动做到实时监管是比较难的，而集团公司的资金管理人员实际并不参与子公司的战略发展，因此不能够掌握到每个企业的实时发展动态以及企业的真实发展规划。

2.4缺乏统筹，资金管控力度薄弱

我国许多企业乘着改革的经济浪潮，迅速发展成为集团型公司，相较于发达国家的一些大型集团来说还缺少经验积累和一定的先进管理方式，在集团资金管理水平上未能及时跟进，表现在许多集团企业还未建立自身的资金管理中心。由于缺乏统一、科学、规范化的管理手段，导致资金管控力度薄弱，主要表现在以下两方面：其一是由于缺乏有效的资金整体控制，会造成集团对下属子公司监控不到位，资金管控不全面。子公司发展项目获得集团总部资金支持后，缺乏强有力的管理措施，会使得资金利用率降低，一定程度上增加了资金运作成本，给集团公司埋下风险隐患;其二是容易造成资金周转缓慢，财务信息失真，预算上缺乏计划，应收账款不及时等情况。因此集团资金在调度安排过程中会产生资金资源的浪费，在资源使用上缺乏合理安排。

3集团公司资金管理发展强化建议

3.1加强资金管理意识，重视对现金流的管理

集团公司需要财务部门的人员对子公司的资金使用全面掌握，对子公司的项目进展全面监控，通过资金管理实现子公司的项目管理。集团公司需要适应现代经济与企业的发展，建立完善的集团公司人员管理框架，集团公司应该学习借鉴国内外先进的资金管理理念，对每个子公司的资金管理人员进行培训，让集团公司的财务人员和子公司的财务人員以及项目的财务人员都能够掌握先进的自我管理体系以及学习资金管理理念，从而提高所有财务人员资金管理意识;同时集团公司人员需要对子公司的每一位员工灌输资金管理的概念，提高资金管理的意识才能够让每个员工在项目开展的时候时刻以公司的计划为主来实时调整项目的进展。集团公司可以专门成立资金管理部门，给每个子公司分派专门从事子公司的资金管理人员，参与到子公司的每项工作当中，实际了解子公司的资金流动并进行资金管理，重视对现金流的管理，做好资金财务记账和资金的分配计划。同时，总公司需要设立总部的资金管理部门，对所有下属公司的资金运动进行监管，从而能够实现根据整个集团公司的发展来规划每个下属公司的资金使用情况，来控制每个子公司的资金运动，从而实现集团公司的长久发展。

3.2加强资金管理体系人员配置，改进资金管理方式集团公司需要构建完善的资金管理体系，加强资金管理工作人员配置，一方面能够实现集团公司对下属公司的资金运动的监管，另一方面实现集团公司对子公司的财务状况的了解。集团公司的资金管理理念和方式相对落后，不能够适应公司的快速变革。因此集团公司需要改进目前的资金管理方式，同时需要借鉴国内外优秀的资金管理模式来对整个公司的资金运动进行监管。改进集团公司资金管理体系，加强资金管理工作人员配置，吸纳更多的专业化、高素质人才参与，能够使集团公司资金管理工作有效地进展下去。让集团公司的资金运动透明化和常态化，切实增强集团公司能够通过对资金管理从而实现对子公司项目的管理效力。一个先进的资金管理理念、一套完善的资金管理人员配置、一套先进的资金管理方式能够保证集团公司财务人员对子公司项目开展的资金运动的管理，确保项目开展情况能够被集团公司掌控，并且能够根据项目开展情况进行资金投入的调整，增强资源有效配置。

3.3增强资金管理的实时监控功能

集团公司通过建立集团发展规划，进而对每个子公司建立公司发展规划，明确发展任务，确立资金使用方案，增强资金管理的实时监控。集团公司会对子公司目前进行的项目进行投资，那么就需要集团财务人员对子公司的资金使用情况以及资金流动情况进行监管，财务人员可以根据子公司和各项目的进展以及资金的使用情况制订资金分配计划，能够确保资金使用情况与发展同步。如果集团公司的财务人员不参与子公司的项目进展，那么有时无法及时获取到资金使用情况，因此集团公司需要借助互联网技术增强资金管理的实时监控功能以及财务委派等方式加强监管。财务人员通过资金管理的监控系统对子公司的资金使用情况进行了解，可以根据项目进展的实际情况制定之后的资金使用计划，确保项目按照计划进行，保证资金投入能够有相应的收益。集团公司需要对子公司的项目进展做到充分了解，可以利用互联网技术建立科学的资金管理系统来监管各个子公司的资金使用情况，同时集团公司需要委派财务人员驻项目部来做到资金的实时管理和项目进展情况的实时了解，保障各子公司项目进展与资金使用计划一致。

3.4学习借鉴先进管理方式，构建资金管理中心

对于集团资金使用效率不高，调度缓慢，控制力度不强等问题可以采取构建符合集团自身发展条件的资金管理中心，从而加强集团企业资金的集中管控力度，把集团公司资金资源纳入统一、规范的管理体系中，切实提高集团资金使用效率和效益。可以学习借鉴国内外集团资金管控的先进经验，比如华为集团的财务共享中心管理模式，在我国资金管理水平中处于领先位置，还有海尔、平安等集团在资金管控上也走得比较靠前，构建资金管理中心，切忌生搬硬套。首先，需要从集团自身实际出发，立足根本，深度结合集团战略规划，使得集团资金管理目标和集团发展战略相匹配，丢掉包袱，促使集团向着战略发展目标不断迈进。其次，明确好组织构架和职能规划，对于岗位职责和权限进行明确分工，简化集团资金管理审批流程，提高资金周转效率。另外，可纳入财务和业务融合的系统平台，充分利用网络信息化便利，引导业务和财务信息化、自动化融合，拓宽财务信息流通通道，增强对潜在财务风险的识别和规避能力。通过构建以及不断完善资金管理中心，不断加强集团对资金的管控力度，提升资金管理使用合理化，为集团公司发展提供源源不断的动力。

4结论

由于现代经济的快速发展以及企业的快速变革，我国集团企业资金管理水平还普遍不高，集团公司发展中资金管理面临各种问题，需要公司制定完善的资金使用计划及提升资金管理水平，在项目实施过程中需要对于项目资金综合管理，使得项目顺利进展，只有充分认识资金管理的重要性，发挥好资金效益，才能达到集团公司的发展计划和盈利的目的。完善资金管理人员配置，重视资金管理的意识，增强资金管理的实时监管功能，建立完善的资金管理体系，构建资金管理中心，实现集团资金使用最佳配置，获取最大效益化管理，从而为集团发展提供强大的生机动力，才能为集團企业的发展壮大和战略目标筑下坚实的基础。

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