骆 婵

贵港市平南县官成水库管理所，广西 平南 537300

目前，我国市场经济日益发展，水利企业经营也发生了较大的改变。在企业经营管理中，财务资金管理十分重要。因此，水利企业要以自身发展战略为基础，树立合理的融资目标，并采取有效的措施预防资金风险，加大内部监督力度，以提高资金利用率，为企业创造更高的经济效益[1]。

1 资金管理概述

营运资金主要指企业在特定时间内的流动资产，也被人们称为纵营运资金。该概念在财务管理中较为常见，且与企业生产中的多个环节均有着十分紧密的联系。资金管理则是在以上会计科目分类的基础上，将运营资金管理分为多种项目，对其实施分项管理，该分类方式易于理解，而且也更加清晰直观，从某种角度上来看，是细分营运资金的过程[2]。

2 企业资金管理中存在的问题

2.1 企业资金管理意识有待加强

现如今，我国部分企业并不十分重视资金管理，很多水利企业的财务工作者和企业的管理人员并未建立资金管理意识[3]。

首先，水利企业管理者十分重视企业战略的设计和企业的市场份额，但忽略了企业的资金管理，并未结合企业实际制定满足企业发展的财务决策。其次，部分企业的财务管理部门无法准确区分资金管理和会计管理，没有确定企业资金来源与经营流向监控制度，进而引发了企业资金短缺问题。最后，某些企业的资金来源相对单一，资金管理无法充分发挥其作用，这也影响了企业资金的供应，甚至造成资金链的断裂问题。

2.2 预算管理有待完善

当前，我国市场经济发展水平显著提高，企业财务管理也日益完善，预算管理的过程中主要采用信息手段及专用财务软件，但在全面预算目标中并未落实全面支出预算，部分企业仍采用信息化系统控制，部分企业则使用人工表格完成预算工作，收入预算仅为以上期数据为基础进行简单加和，预算的覆盖范围十分有限。再者，当前资金控制体系存在明显不足，会计模式对资金预算的影响尤为明显，这就导致资金流向和控制并未充分结合，信息反馈滞后[4]。

2.3 执行力度有待加强

在企业日常的经营发展中，企业虽然制定了全面的资金使用计划，但计划执行效果并不理想，因此，严重影响了资金的使用效率，资金管理内部控制制度并未落到实处。例如，财务部门通常只重视账目管理，而忽略了资金使用过程管理，加大了产品积压的概率，延缓了资金回笼速度。另外，现如今企业规模日益扩大，企业投资的盲目性和随意性也随之出现，上级对账面资金使用概况并不十分了解，无法及时调整资金使用计划，这严重阻碍了零散资金的规模化利用，降低了资金的使用率。

2.4 内部控制有待优化

加强内部控制可有效监督资金使用概况，从而加强资金使用的合理性。但是我国水利企业资金内部控制体系不够科学也不够完善，企业内部控制的内容不够精细，且无法与实际相结合。例如，水利企业为保证市场份额，通常采用赊销的方式，若企业不能加大内控力度，则会影响企业内部的资金循环，管理者为了企业的经营和发展，不得不制定融资方案。同时，水利企业经营权与所有权相互独立，由此也出现了代理冲突，削弱了资金监控的力度，财务管理和约束无法高效落实，企业内部的资金管理需要应对更多的难题。

2.5 信息化管理有待改善

水利企业资金信息化管理中，存在着存货周转缓慢和制度运行不完善等问题。存货管理效率对企业的管理质量和管理效率具有十分显著的影响。同时，这也是中小型制造企业发展中的关键要素。企业发展中无法及时掌握市场信息，采购的盲目性较为明显，在短时间内，水利企业无法获取经济效益，因此也影响了企业的资金流转。再者，企业制度应用不到位，也会降低企业资金管理的效果。例如，会计电算化工作中出现了私立户头、私设资金库、资金支付的过程中无法明确款项的资金来源和资金去向，严重破坏了信息化管理的效果[5-6]。

3 企业资金管理的改善措施

3.1 深化企业工作者的资金管理意识

资金管理直接影响着企业的经营发展，而高质量的资金管理有利于增强企业的核心竞争力。完善企业的资金内控管理能够显著降低企业需要承担的财务风险，充分保障企业资金运转安全。大型水利企业在发展中，应深化企业资金管理意识，加大资金内控力度，合理设置财务管理部门和财务管理岗位，且不断提高财务管理人员的综合素质，优化企业资金管理的综合水平，这样在企业财务管理的过程中也能够更好地落实资金管理，推动企业的健康发展[7]。

3.2 重视预算管理

企业资金管理人员在日常工作中，需积极树立新的预算管理观念，提高资金使用率。首先，建立科学完善的结算制度，加大余额监控力度。在结算中心设立结算账户，进而实现业务统一结算，最大限度地规避资金占用问题，优化资金周转。

其次，建立全面预算管理制度，编制预算方案的过程中，应遵从自上而下、自下而上和上下结合的基本原则。在预算的过程中，尤其要重视营业收入、成本费用和现金流量，连接市场调查预测和企业经营活动计划。

第三，建立责任制，明确领导责任，将责任落实到人。管理的过程中要将现金收支两条线管理相结合、深化目标与成本管理相结合、贯彻管理制度与加强预算控制相结合、企业经营者及职工的经济利益相结合。

第四，要扩大预算的覆盖范围。所有水利部门的工作人员均应参与财务预算环节，生产经营中的所有资金均需成为预算的主要内容。在日常工作中，以资金管理为重点，加强资金流量分析，维持现金流量平衡。

3.3 做好工作执行和落实

日常工作中，要不断加深企业资金管理的意识，设置专门的资金管理人员，正确看待资金管理的作用。编制资金预算方案的过程中，水利企业应综合分析企业内外部风险，指引企业更加全面地落实管理工作。且丰富筹资渠道，有效缓解资金紧张的情况。再者，以资金运行的安全为立足点，在保证资金配置、规划使用安全的前提下，开展各项工作。不仅如此，还需建立安全制度，一方面要满足企业发展现状，另一方面还需渗透于资金管理的各环节。企业必须严格按照资金管理的流程，加大控制力度，规避资金占用和资金挪用等问题，进而减轻因投资失误而引发的经济和财产损失，规避、转移风险。

3.4 注重内部控制监督

首先，在水利企业资金管理中，多个部门相互约束是内控制度有效落实的基础，管理者要按照不相容职务相互分离的基本原则设置工作岗位，详细记录资金走向。其次，高度重视印章控制。避免一人保管支付款项的所有印章。其中，财务专用章可由授权人独立保管，法人章则应由法人或授权人自行保管，且保管人即为负责人，严格按照规定的流程和标准使用及处理。最后，高度重视监督检查工作，定期或不定期组织工作人员认真检查资金管理岗位和人员配置等情况，如发现问题，则需第一时间控制调整。当前，专业的财务软件应用广泛，内部管理也更加便利，部门之间的牵制作用明显增强，提高了资金使用的透明度和资金利用率。

3.5 合理利用信息技术

企业资金管理信息化建设主要是使用计算机技术和先进的技术收集、计算、分析财务数据，其可更加有效地监控财务活动，不断提高资金利用率，有利于科学决策。应用信息技术时，企业要改变传统的资金管理模式，购进计算机、扫描仪等多种设备，进而建立功能全面、性能可靠的网络系统，推动各部门的资源共享，增强资金运营的科学性与有效性。再者，科学选择财务软件，为会计电算化和财务、业务一体化建设创造有利条件，形成完善的网络平台，从而加大生产、销售和资金管理的联系。同时，可借助财务软件与银企平台建设线上资金控制平台，改进报表编制的质量。同样重要的是，要采取有效措施不断完善人员技能培训，使其学习先进的信息知识，提高信息技术操作能力，进而提升信息化办公的综合水平，完善资金管理。

4 结语

资金管理在水利企业管理中占据着十分重要的位置，有利于改善资源配置，而且也可控制水利企业面临的财务风险。当前，我国水利企业资金管理过程中依然存在着十分显著的问题。对此，应当结合实际和经营发展中存在的问题，采取针对性的应对措施，全面落实内控制度，提升资金管理水平，以此为水利企业的平稳发展奠定坚实的基础。