季洪蒙

摘 要：税收是国家调控经济的重要工具，而结构性减税则是税收体制深化变革的关键内容。结构性减税是指战略性的调整税收要素，其主要是对主体税收税率进行下调，将部分辅助性税种的税率进行提升，以此来缓解实体经济所面临的压力。全面推行结构性减税政策，有助于降低实体企业税负率，优化产业结构。基于此，本文围绕结构性减税对产业结构调整的效应展开系统探究。

关键詞：税收  结构性减税  产业结构调整

一、结构性减税的基本概念

产业结构调整是各国政府部门宏观调控的必要举措。创建适应国际经济形势，且满足本国长期战略发展需求的产业结构，不仅可以维系本国经济可持续增长，也可以改善国民生活品质。

现阶段，我国产业发展失衡与产能过剩成为制约经济发展的主要因素。如何优化产业结构调整，维系产业发展与产能供需平衡也成为政府部门致力探究的新课题。

二、结构性减税对产业结构调整的实际效用

全面践行结构性减税政策，可提升国民经济收入，维持市场供需关系平衡，进而为产业结构调整奠定坚实的市场基础。下面将对其优势做具体论述：

首先，全面践行结构性减税政策不仅能够缓解国民税收负担，还能降低边际税负率，推动国民经济水平的稳定增长。从宏观角度来说，国民可支配收入的提高与国家产业结构调整存在紧密联系。经济学家认为，在国民可支配收入提高的同时，经济、技术、人力资本等也发生了一定转移和变革，进而实现优化产业结构调整的既定目标。积极践行结构性减税政策，这样既可以降低国民税负负担，增加经济收入，还可以推动我国高端产业的发展，实现产业结构的优化升级。同时，国民经济收入的提高，也可以带动消费，改变消费结构，进而维持市场供需平衡。

其次，结构性减税政策的落实实施，对于降低企业税收压力，提高净流量也有着显著成效。该项整个的落实实施可以保证企业剩余资金量，确保企业正常运转。若结构性减税对象被政府部门选定为战略性新兴产业或高端产业，其税收现金净流量的提升可以从如下两方面促进产业良好发展：

其一，战略性新兴产业及高端产业税后现金净流量的提升，可以充分发挥“产业经济战略合作示范效应”，引导经济资本、技术资本与人力资本等关键生产要素向高端产业转移，并以此为基准，维系产业结构调整，推动产业良好发展;

其二，战略性新兴产业及高端产业税后现金净流量的提升，可促使企业加大科研资金投入力度，从而使产业由单纯依靠物质资源投入逐步向科技创新与人才培养过渡，实现产业结构调整目标。

再次，结构性减税政策的落实为关键性生产要素向高端产业转移提供了帮助，更好的推动了产业良性发展。结构性减税政策并不仅仅是在税收方面有所控制，在策略上、规范标准上也进行了进一步优化和改革。一方面，政府部门在大力扶持基础薄弱产业、滞后产业及新兴产业时，应制定并出台一系列优惠政策，并通过下调税率、降低税收，加强补贴力度，为特殊产业的发展营造良好环境。另一方面，政府部门应加大对高能耗、高污染强度及资源型产业的关注力度，全面推行结构性增税政策，调整税收征管体制。例如，提升高能耗、高污染等级及资源性产业的税率，减免行业进出口退税，抑制产业发展。

最后，全面践行结构性减税政策，可提高生产要素配置效率，为优化产业结构调整创造有利条件。从宏观角度来说，税收政策调整与税务体制变革会直接影响市场主体的税负率。换言之，出台或取消税收政策能够在很大程度上影响经济资本、技术资本与人力资本等关键性生产要素的配置，使纳税主体发生连锁反应，进而干预生产要素配置。

根据国家经济发展形势可知，流转税占据着主导地位，并且与市场经济运转息息相关。流转税税率的调整对政府税收有加大干预力度的作用。为了避免这种现象的发生，应加大结构性减税政策的落实效率，对税收政策变动以及税务体制改革进行严格把控，减少损失的形成，保证企业的良性发展。由此可知，结构性减税政策的应用能够更好的实现生产要素的合理配置，优化产业结构调整，进而维系市场经济的正常运转。

三、结束语

综上所述，在新形势背景下，全面践行结构性减税政策，不仅可提高国民经济收入，维持市场供需平衡，同时还可减轻战略性新兴与高端行业税收负担，增大税收现金净流量，进而推动关键性生产要素向高端产业转移，提升生产要素配置效率，最终维持市场经济的稳定增长。

参考文献：

[1]黄庆平，巩利芳，方万里.结构性减税对产业结构调整的效应研究[J].中国乡镇企业会计，2017（1）.