(山西财经大学会计学院 山西 太原 030006)

一、引言

为推进相关事业单位预算绩效管理工作流程的规范合规，根据《国家统计局关于开展整体支出绩效评价工作的通知》、《国家统计局开展统计部门项目支出绩效自评工作的通知》和《国家统计局关于报送201x年度预算绩效管理工作总结的通知》精神，A调查总队按照国家统计局的统一要求，对201x年部门整体支出进行了绩效自评。本次绩效评价针对201x年度A调查总队部门整体支出情况，以评价项目的绩效目标是否合理、目标管理是否到位、项目的产出和结果是否符合绩效目标为主要内容，从投入、过程、产出、效益四个方面对整体项目运行情况进行了评价，并将以本评价结果作为调整支出结构、科学安排下一年度部门整体支出预算的重要依据。

二、绩效评价体系构建与评分结果

按照确定的绩效评价体系，从投入(25分)、过程(40分)、产出(20分)和效果(15分)四个层面对该项目进行了指标评分及分析。

投入分别从目标设定、预算编制、预算配置三个方面进行分析，其中，目标设定和预算编制考察整体项目支出绩效目标设立的合理性和规范性，预算配置则意在体现项目资金的落实度和有效性。目标设定包括目标设定规范性和基础工作推进度两个三级指标；预算编制中资料报送的时效性、完整性和准确性主要考察项目支出的前期准备工作是否完善，剩余两项则主要考察资金预算的整体情况；预算配置分别从在职人员控制率、“三公经费”变动率两个方面进行分析，用来反映资金分配情况。

过程分别从预算执行、预算管理、绩效运行监控四个方面进行分析。其中，预算执行和预算管理考察预算执行过程中的有效性合理性以及是否符合相关程序和有关规定，绩效运行监控则监测绩效实施监控的情况。预算执行包括预算调整率、支付进度、结转结余资金情况、“三公经费”控制情况四个三级指标；预算管理包括管理制度健全性、资金使用合规性、评价监督有效性、基建控制规范性四个三级指标；绩效运行监控包括监控率一个三级指标。

产出包括实际完成率、质量达标率、应用率等部分，从不同方面考察调查总队的工作情况。

效果包括社会效益、创新效益两个部分，体现实施绩效所产生的积极影响，单位打破原有规范的创新意识等。

表1 绩效评价指标体系及评分结果

三、绩效评价结果分析

从201x年度整体支出绩效来看，整体工作开展顺利，尤其在投入和产出环节表现优异，过程和效果环节稍有欠缺。从投入方面来看，目标设定基本合理但绩效目标应加强规范性，资料报送及时完整，预算编制配置合理；从过程来看，预算执行基本合乎规范，但应加强结转结余资金的支出及时性，管理制度健全，但是合理规范有效性还应该加强，资金使用合理，绩效运行监控率有待提高；从产出来看，计划工作的实施严格按照相关的规定程序，计划工作都按时按量保质完成，但绩效评价结果应用方面欠缺，没有及时进行整改落实；效果方面，按照国家和省局的统一部署，A总队及时发布调查数据，对党委省政府和社会发展规划产生积极影响，受到各界广泛关注，创新方面编制了绩效目标，但没有根据本单位具体情况把规定要求外的项目列入进行适当创新，绩效评价模式在原有基础上稍有改革，同时应注意以后年度对下级预算单位整体绩效评价工作的适当开展。

绩效评价中也有存在的不足之处。绩效指标的设立不够完善，个别指标不符合单位的实际情况；在进行绩效管理时，不仅仅从财政支出方面，更要从年初预算制定工作抓起，要科学合理地编制部门预算；资金落实不到位，预算执行的及时性和均衡性有待提高；宣传培训等基础工作要进一步加强；执行落实情况有的无法具体化考核，需进一步加强监督管理机制的建设；绩效评价体系不健全，最直接突出的表现就是评价主体是谁，谁来参与评价，如何评价没有形成统一、权威、规范的评价流程。

四、建议

完善绩效评价体系和制度；合理设定绩效指标；建议按照《预算法》及其实施条例的相关规定，参考上一年的预算执行情况和年度的收支预测科学编制预算，避免大幅追加以及超预算；加大培训宣传力度，夯实统计基础；加强监督机制的建设，对单位的实际工作开展情况进行及时有效的监控。