晏婧

1.设置“小金库”。“小金库”是贪污行贿受贿的温床，表面上是为集体利益，实际上多是为个人的私欲、隐形私利服务。查处“小金库”难度较大，审计中，应重点关注以下几个方面：一是检查往来账项，延伸调查有资金往来的单位，核查收入单位账户和支出单位账户的往来资金是否一致。二是检查被审单位账簿的设置是否合规，科目设定是否存在违规情况。三是检查支出账与库存账，看是否存在差额。四是检查收货单位的支出账，与发货单位的收入账相对照，核算有无差额。五是检查各类购销合同、服务合同，检查各类扣款、罚没款、存款利息以及返点、回扣等。六是检查“小金库”实际支配权，掌握资金用途，看是否由个人支配。七是检查银行利息，核算是否存在个人从中贪污利息。

2.收多记少、付少记多、收入不入账。在财会制度不健全、财务人员特别是开票与收款是同一人时，往往会出现这种贪污行为。采购员、出纳员、仓库保管员、收款员，这些经手人员，是易发人群。提高单价吃回扣，提高单价报销后占为己有，内外勾结一票两开合伙贪污，收款后给交款人开收据但是不记账，等等，情况复杂。审计中，要检查以下几个方面：一是查发票和收据的存根联，看有无缺号、缺页。二是核对收款人员和交款人保存的单据。三是核对收款笔数和金额。四是核对账簿与实物，综合分析，研究判断。五是利用计算机辅助审计、大数据分析比较，查

实问题。

3、利用假发票报销。……