黄纪宪 林跃武 申存晔 李锋 高鲁娟 顾智慧

[摘要]本文论述了商业银行合规风险新的表现特征及其管控的重要性，合规风险审计理念在战略协同、风险预见等方面的发展变化，合规风险的内部审计模式，合规风险内部审计对持续监测、数据挖掘等信息技术的应用等，旨在为商业银行内部审计聚焦合规风险、实现持续监管合规寻求和提供解决方案。

[关键词]商业银行    合规风险    内部审计

一、商业银行合规风险的重要性空前显现

《商业银行合规风险管理指引》将合规风险界定为：商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。随着近年来国家金融监管体系的变革和新时期金融监管政策的影响，银行业所面临的合规风险呈现出深刻变化。

（一）金融业高度关注合规风险

防范和化解重大风险——主要是金融风险，是决胜全面建成小康社会三大攻坚战的首要战役。2017年，国家对重点领域风险防范和处置——治乱象、去杠杆、严处罚、守本源、整治违法违规行为，成为合规性要求的主要关注点。无论是全口径监管、跨市场监管，还是功能性监管、穿透性监管，实质都是监管要求的不断深化，监管薄弱环节、风险高危环节正被迅速整治。

（二）商业银行合规风险复杂多元

商业银行的合规风险呈现出不同监管环境下不同监管主体、不同监管领域、不同监管要求的多元分布。当前金融监管主要框架为：人民银行主要监管货币政策执行、反洗钱等领域;银保监会主要实施微观审慎及行为监管;证监会主要监管上市商业银行合规性。……