李镔 王鸿飞

案例背景

201x年，审计组在对某省Y分行进行不良贷款审计时发现，A煤化公司的项目贷款在项目建设完毕投产运行不足一年即停产，且贷款进入不良。项目应用不成熟的煤气化制甲醇技术，获取银行贷款资金3亿元，其中项目贷款2.24亿元、流动资金贷款7600万元。针对该建设项目，企业实际投资人存在对煤化工产品市场把握不准，盲目跟风，上马评估论证不全面、技术不成熟等问题;银行则在贷前调查、审批、发放、贷后管理等环节均存在严重失职，盲目发放贷款，最终形成2.45亿元不良贷款，欠息达5400万元，造成重大损失。

审计方法

在审前非现场审计分析时发现，某省第二大不良贷款户A煤化公司项目刚刚投产10个月就停产，这种异常情况引人深思——是重大自然灾害、市场重大变化，还是项目建设有问题？为弄清真实原因，审计人员对其展开了现场风险评估。一是与经营行座谈，充分了解项目建设详细情况，听取银行内部和外部各参与方意见。二是多方搜集资料，捋清该笔项目贷款的脉络。从一级支行、二级分行到总行相应部门，调取所投资项目的有关资料进行审计分析。三是通过梳理座谈结果和审计分析查证，总结项目贷款形成不良的内外部管理原因，总结经验教训，并提出管理意见。

审计过程

A煤化公司其實是新成立的项目公司，由一家民营房地产公司（简称B房地产公司）和当地政府城投公司共同出资成立，公司实际控制人为刘某，刘某同时控制着A煤化公司、B房地产公司及其他多家公司。……