齐新方

【摘要】新形势下，企业面临的经济形势更加严峻，企业经营中潜在的风险不断激增，而合理管控风险是保障企业可持续发展的前提。对国有企业来说，由于本身性质的特殊性，使国家对其的监管力度较为宽松，国有企业对风险的管控成效很大程度上依赖于内部风险控制机制。其中，由于营运资金一般运行周期较短，企业可以从多种渠道获取，所以大部分国有企业对营运资金的管理重视度不高，对营运资金财务风险的管理不严谨。本文从国有企业营运资金财务风险的管控方面进行研究，为国有企业提供优化营运资金管理以及企业风险管理的建议。

【关键词】国有企业;营运资金;财务风险管理

一、营运资金概述

营运资金包括流动资产和流动负债，是企业当期可以用于经营投资的资本，而企业具体的营运资金额度是企业流动资产与流动负债的差额。由于营运资金和企业流动资金相关，因而拥有周转期限短的特点，可以通过短期筹资的方法得到。同时，营运资金的组成也使其具有诸多来源。一般企业可以通过营运资金衡量企业的短期偿债能力，当营运资金数额为正数时，随着数值的增加，企业短期偿债能力越强;当营运资金数额为负数时，随着数值的增加，企业短期偿债能力越弱，企业出现资金链中断的概率越高。基于此，企业要加强对营运资金的管理，从而保障企业的正常运营。

二、国有企业营运资金管理中存在的财务风险