李泰然

“决定经济向前发展的并不是财富500强，它們只决定媒体、报纸、电视的头条，真正在GDP中占比最大的是那些正在规模化成长中的创新型中小企业。”

——彼得·德鲁克

极客创业者的财务苦恼

小派科技（上海）有限责任公司由一群虚拟现实技术狂热爱好者创办，他们痴迷于VR，享受创造的乐趣，是国内最早一批虚拟现实领域的极客。公司的主要产品是不同分辨率的VR头显，主要通过第三方如天猫、京东、亚马逊等销售给终端用户。

虽然公司渴望进一步扩大销售，但总经理任攀也知道他们的产品是一个面向小众的零售业务：一个公司可以控制自己的产品研发进度，并看到它随着时间的推移而不断更新，但产品并不会满足大众的刚需。公司在创业之初各种条件非常简陋，没有足够的资金实力聘请财务总监，财务部门只有两名会计及一名出纳。

任攀在加入小派科技之前有一次失败的创业经历，在创业过程中曾寻求兼职财务总监帮助其撰写了详细的创业计划，并成功申请到上海市科委的创业扶持基金。所以在任攀加入小派科技以后，迫切需要类似的服务来帮助其梳理清楚企业的发展路径，并解决现有的财务核算、税务筹划、融资等问题。

与很多江浙一带的制造业企业一样，公司的成本核算存在严重问题。由于缺少一名财务总监做财务上的规划，公司在财务系统上的投入非常少。为了节省开支，公司只向软件公司采购了一个基础版的总账模块。账面上显示存货很少，而实际上仓库里却摆满了存货。所以财务总监快速到岗后做的第一件事就是帮企业建立标准流程，采用ERP软件进行成本核算。

在2016年，整个VR行业处在一个概念炒作的阶段，大量公司烧钱开发VR软件及游戏等内容。但考虑到软件与好的内容相对稀缺，公司董事会坚持产品以硬件为主。虽然与FA机构有过一些接触，但公司还是依靠财务总监和管理团队自身抓住机会获得了包括星河互联、常春藤等风投数千万元A轮投资。

公司最初的销售渠道主要是天猫与京东，依托代运营管理网店，一切都很顺利，所以他们决定坚持线上销售，并向海外扩张，拓展更多的销售渠道。不过，他们很快就清楚地发现，随着VR整个行业遇冷，保持原有的交易规模并获利颇有挑战性，很明显不断地研发新产品是拓展业务、增加营业额，乃至公司生存的关键。

中小企业财务管理的痛点

上文中，小派科技遇到的财务管理的痛点，也是中小企业中普遍存在的问题。中小企业作为我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。

处于规模化成长阶段的中小企业已经克服了早期初创企业所面临的挑战，在它们所在的市场找到并建立了可重复扩展的商业模式，已经完成从0到1的转变。在这个过程中，它们经历了持续、快速的增长，到达一个全新阶段，它们的董事和股东清醒地认识到企业成长的发动机已经启动，如果想要成为受人尊敬的上市企业，应当实现企业从1到N的升级。处于规模化成长阶段的企业的特征是，员工人数在10至300人，或者营业收入在300万元至4亿元。

企业在规模化成长过程中面临着越来越严峻的挑战，主要原因是它在从1到N的发展过程中，缺少必要的基础设施来支持业务扩张。这些企业在文化、内控、系统、人才和领导力方面仍然与初创阶段没有太大变化，还没有积累足够的资源来建立和维护支持它们规模化成长的必要基础架构。这一时期最大的危险是，企业的发展要么失控，要么受到阻碍。然而，它们意识到面临平台期的困境，急需突破，进一步成长壮大。

中小企业在发展过程中普遍面临战略规划不清晰，重视产品和销售而弱化管理的问题，特别是财务战略和管理，通常用家族成员或请外部的代账人员来简单记录。而财务管理能够对企业资本进行合理配置与有效使用，防范和规避风险，提高资本的运营效率，从而支持企业的健康和长期的业务发展。缺乏有效的财务管理通常会带来如下一系列问题，阻碍企业稳健发展，这些问题包括：没有预算或预算管理失效，影响企业正常经营；财务报表不能反映企业的真实情况，不能及时披露风险和机会，直接影响管理层的正确决策；在筹资等活动中无法满足潜在投资人对企业的理解和判断，融资困难；无法满足财务合规要求，不能防范运营风险等。克服以上困难的方式有两个：一是聘用专业的财务总监；二是在没有专业财务总监的情况下，借助外部专业服务机构的力量，两者在职能上有一些互补性，也有很大的区别，并不能完全替代（图 1）。

目前市场上存在的第三方服务机构并不能完全解决企业核心难题。代账公司只能提供低端的基础记账服务，提供的信息只能应付简单的纳税申报。会计师事务所与咨询公司只能根据企业发展过程中出现的问题，提供改进咨询和建议，不能深入到企业的运营层面，实操能力非常有限。FA机构对行业的选择性很强，收费高，而且大都时间宝贵，肯为客户花费的时间非常有限。软件公司为客户提供定制化ERP软件，但是因客户缺少在财务方面资深的管理人员，具体需求了解不够详尽，导致开发进度一再拖延，骑虎难下，即使匆忙开发出软件，后续也很难再修改。第三方财务机构与财务总监的区别汇总如表1所示。