林依瑶 虞蔚远

摘 要：养老保险作为社会保障的主要内容，对经济发展、民生健全、社会稳定具有重大意义。但我国目前養老保险的发展殊不平衡：基本养老保险比重过大、立法滞后，法律体系不完善、财税政策支持缺乏力度、保险产品吸引力低等。基于此，本文在“平衡发展”的原则对下多层次、多元化养老保险制度的构建进行研究，以期建立适应新时期发展、国民共享互惠的养老保险体系。

关键词：平衡发展;养老保险制度;补充养老保险;个人储蓄性养老保险

养老保险问题作为全球备受瞩目亟待解决的国际问题之一，承担着巨大的历史任务。随着人口老龄化、少子化、城镇化的逐渐出现，将养老保险制度调整为劳动者个人、国家和劳动单位三方主体共同承担，创立多元化、保基础、功能互补的养老保险体系势在必行。

一“平衡发展”的含义

平衡发展理论是在Harold Daumas的新古典经济增进模型学说的根本上提出来的。根据平衡发展理论，经济因素之间相互依存，具有互补性。盲目关注和侧重某一部门和地区的投资，必定影响到相关地区和部门的正常发展，因此，所有地区和经济部门应齐头前进，以达到共同成长的目的。

二、我国多层次养老保险制度的现状与问题

（一）多层次发展不均衡

多层次养老保险体系的设立尚不完善，多元化定位不明确，运行不均衡。从1991年开始发展的补充养老保险，进程缓慢，覆盖面较窄，难以发挥为职工提供补充性养老经济保障的重要作用。且个人储蓄性养老保险无论从基金规模还是覆盖率来说，都难以起到中流砥柱作用。

（二）立法滞后，法律体系不完善

中国的养老保险制度从1955年发布至今，立法一直滞后，至今没有形成具有引领作用的法律。各地区的政策过度灵活，不同地区其标准也各不相同，使整个制度缺乏稳定性，在具体实行过程中容易形成地方差距和不公平。

（三）财税政策支持缺乏力度

虽然我国在2014年初开始着手实施个人所得税的遍延缴税优惠政策。但目前企业年金的税收优惠政策力度较小，不足以吸引员工参加，且新政主要针对个人缴费进行减负，对企业缺乏刺激，致使受益者主要是已经参加企业年金的职工，不能真正推进企业年金的有效发展。

（四）群众缺乏保险意识，保险产品吸引力低

虽宪法早已使社会保险权法定化，但我国计划经济体制下的养老保险制度的核心仍是国家统包统揽，致使大多数公民缺乏保险意识，形成完全依赖国家政府和企业的思想。同时，养老保险产品品种少，吸引力低，影响我国公民在购买保险产品时的积极主动性。

三、构建“平衡发展”下多层次养老保险制度的对策

（一）夯实基本养老保险制度

以现收现付的账户为基础实现基本保险的全国统筹，建立估算专门制，明确地方与当局政府在养老保险中的职责划分。树立垂直治理制度，在中央部门领导下，由当地征收保险经费，实现金融、人员和事务管制的三合一。成立中国特色社保结算核心机构，协调相关配套设施，形成齐抓共管、通力协作的局面。建立适度的战略性储备保障基金，填补未来基本养老保险支付缺口。

（二）重点发展补充养老保险制度

明确各方职责，制定管理、监督和决策制度，履行职责，协调业务。发挥外部力量的监督作用，加强组织内部的正当办理、服务、拘束三合一，加强专业机构的监督，及时发现问题，规避风险，形成良好的企业年金行业氛围。颁布统一的实施办法和税收优惠政策，明确享受税收政策的审查制度和限制条件。扩充享用税收优惠方案的主体资格范围，覆盖不同收入阶层的员工，减少收入分配差距。

（三）大力发展个人储蓄性养老保险

国家政府要加强自我保险宣传，或由企业对劳动者进行入职前专项养老保险教育，提高劳动者和公民的自我保障认识，提前对劳动收入做出合理安排。成立专门的监管机构，提升服务质量，对经办机构的运作过程、基金的投资运营等方面加以监督，强力鞭笞个人储蓄性养老保险逐渐有效公平发挥，保证其健康发展。

（四）建立养老保险平衡发展的法律保障轨制

中国应加快调研、论证，加速将相关政策升华到立法尺度，制定统一的养老保险法律，使得养老保险制度真正实现法制层面的升华。将政府兜底责任法制化，明确政府在财政方面承担有限责任，以法律为保障。

四、结束语

中国的养老保险制度应该在经济、政治、人口等条件不断成长中革新，使制度更加公平，扩大内需，提升社会的和谐稳定。在多层次构建的主旋律下，我国养老保险制度应从国情社情民情的各个层面出发，朝着养老保险制度的“平衡发展”方向发展，满足全体国民的养老需求。

参考文献：

[1] 邓辉著，《简述行政法中平衡理论的出现和发展》，《法制博览》2017年第2期，第16页。

[2] 李治华著，《我国城镇职工养老保险基金风险规避问题研究》，河南大学社会保障学科2013年硕士学位论文。

[3] 张淑芬著，《中国人口变动与养老保险发展研究》，北京经济科学出版社2015年版，第243页。

[4] 刘芸著，《公平与共享：我国养老保险体系的失衡性分析与制度调整》，温州大学学报（社会科学专栏），2017年第2期（2017年3月），第24-37页。

基金项目：

温州大学瓯江学院法学专业，论文来源：温州大学瓯江学院2018年科研课题《“平衡发展”下多层次、多元化养老保险制度的调整与完善》。