崔小羽 刘凌冰

摘要 文章探索性地将作业成本法与弹性预算工具整合应用于构建物流企业的业务预算模型，以降低集装箱运输成本和合理化企业营运配置资源。以ZT公司的多式联运业务为例，基于作业活动梳理及相应资源配置，通过关联资源与成本，创建由业务时间轴和资源轴组成的“时间-资源-盈利”整合模型，即CTRP模型。CTRP模型适用于集装箱多式联运的超短期滚动业务预算编制，可准确地预测多式联运中各时点和区域的资源需求量，进而实现更为精准地预测成本和盈利，同时CTRP模型可以帮助企业快速优化资源配置，达到节约成本和提高盈利的目的。

关键词 多式联运业务 CTRP模型 业务预算

一、引言

随着“一带一路”倡议的提出，集装箱多式联运已成为连接国内外经济贸易合作的重要运输发展方向和国家重点发展行业。集装箱运输企业正面临多式联运业务全程物流成本控制、资源整合等重要管理问题的挑战。

2017年，ZT集装箱运输责任有限公司（简称ZT公司）为响应铁路总局下达的增收节支战略要求，联合其下属三个分公司部署“三角阶梯式重去重回”多式联运业务。然而，ZT公司传统的预算编制方法和粗放的成本管理手段已不能满足当前多变的市场环境和运输要求。随着业务的进行，资源配置低效、成本居高不下等问题逐渐暴露。当然这并不是ZT公司的特有问题，我国国有大型物流企业普遍存在管理粗放、体制性成本高、产业竞争力弱、信息化程度低的现象，是导致物流成本难以降低的重要原因（依绍华，2016）。……