陈超

[摘 要]社会主义市场经济的发展带来了大数据时代的繁荣，数据时代促进国有企业向规模化、集团化和多元化发展，但是国企的资金管理工作存在的缺陷对国企发展造成了一定影响。资金管理工作是国有企业财务管理工作的重要组成部分，同时也是国有企业管理的重点之一，尤其是对于传统管理模式下的国有企业来说，资金管理模式的改革成为国企发展的重点。资金管理的优化可以幫助企业提高资金的使用效率，降低融资难度，减少资金使用风险，为企业的长期可持续发展提供帮助，文章在分析企业融资管理现状的基础上，陈述了资金管理的困难并提出了加强国有企业资金管理的措施。

[关键词]国有企业 资金管理 优化

中图分类号：F275.1；F276.1 文献标志码：A

资金管理，即企业对资金来源和资金使用进行计划、监控、监督和考核等项工作的总称，是国有企业财务管理工作和企业管理的重要组成部分。国有企业发展时间长，资金量庞大且复杂，优化资金管理工作可以通过对资金的转入和转出进行监控以保证企业资金安全。资金安全得到保证后企业可以更好地对资金进行合理使用，内部资金的合理划分有利于各部门提高资金管理效率和管理质量，这样资金的周转效率会更高效，闲置资金也会减少，同时企业资金预算也能更合理，资金的使用效率会随之提高。资金的使用优化后能提高资金使用安全，这样资金也能发挥更积极的作用，资金运营也能更高效，从而资金的融资工作也能更高效，融资成本也能下降。

一、国有企业资金管理现状分析

（一）领导对资金管理重视度和认识不足

对于企业来说资金的合理、高效管理是直接关系到企业能否长期发展下去的。企业要想长期可持续发展，就需要资金在企业内部得到良性运转，而且资金的使用安全必须能够保证，但是对于我国国有企业来说，企业发展的历史都比较长远，管理模式和管理理念已经成型，管理手段也并不能很好地适应新一代年轻员工，他们对资金的使用和管理的重要性认识还不足。这就导致资金使用还只能停留在表面层次上，有效管理方式的内涵和运行还不能真正被人们接受，制约了企业的发展[1]。

（二）涉及政府投资的资金管理难度大

国有企业大多数都是由中央政府或者地方政府直接投资或参与控股的企业，其资金的最初投资都来源于财政资金。因为资金的投入有了一定保障，资金的周转也就很容易流于形式，最终资金还是会回归到财政统筹调拨模式，资金的使用缺口也就不断加大，尤其有的项目在开工之前资金会存入银行，这直接导致资金的投资率下降。对于需要后期投资的工程来说，资金报批程序直接导致资金使用滞后，这也造成了资金使用效益下降。

（三）资金的投资机制不合理

现行的经济市场已经发生改变，而一些传统的大型国有企业的投资目标仍然只关注大型投资项目，这不符合时代发展特色。对社会发展缺少敏感性，企业又缺少发展战略规划，对项目的调查跟不上节奏，这一系列的脱节行为直接导致项目风险评估出现偏差，盲目投资最终导致资金浪费。而且由于投资的是大型项目，需要的钱款也会比较多，很多国有企业为了防止因资金短缺导致工程延期的情况会在银行政策宽松时申请融资额度，这样就导致了资金闲置，周转率会降低，融资成本会随着增加，资金的管理难度会加大。

二、加强国有企业资金管理措施

（一）建立健全资金管理制度，并将其纳入企业内部控制制度

企业资金管理制度要科学、规范、系统，这样才能确保企业资金使用更正规、高效。对于国有企业来说，改变原有的资金管理模式可能有些困难，所以要做好在原有基础上的改革，逐步完善资金管理使用规章制度，让工作人员逐步适应新制度，满足现实需求；资金管理制度和内部控制制度要有效结合，资金的管理要落实到个人，重大事项要集体联签才能执行，防止出现个人权力滥用的情况。另外，资金使用的风险评估要做好，利用统计学和高等数学等理论知识，安排经验丰富的员工操作，密切关注市场动向，争取将投资风险降到最低[2]。

（二）实行资金集中统筹管理，提高资金管理效率

为了提高资金的使用效率，总公司可以将分散资金集中起来统一管理，统一投资，这样既能降低资金投资的风险，也能保证资金流通的顺利，同时公司也方便监测资金使用流向和收益率问题，提高资金的使用效率。资金集中后方便企业监管，资金的运转可以更好地控制，资金存放会更加合理，内部积压会减少。闲散资金的整合利用为企业的发展提供了更多流动资金，提高了资金利用率，节约融资成本。

（三）强化预算管理，纳入考核机制

完善的资金预算体系是国有企业资金管理工作的重要环节，企业要明确未来发展方向和目标，资金预算要和目标方向一致，预算的数据要及时上报审批，大额资金要通过“三重一大”程序才可以确定，项目投资超过预算的要及时查找原因，负责预算编制的员工的审核要和绩效挂钩；工作人员要具备严谨的工作态度和专业的素质水平，这样资金预算才能真正发挥作用。

（四）明确资金投资方向，建立科学合理的投资决策机制

企业想要发展要先确定发展目标和发展方向，要找准在市场上的定位，这样企业的资金使用才能发挥最大价值，获得最大收益。要明确资金投资方向，首先要做好调研，市场经济发展瞬息万变，想要掌握市场动向，调研是不可或缺的工作。企业要成立专业的调查小组，时刻关注市场经济走向，关注新兴产业发展，关注政府法规出台给经济发展带来的变化。调查的结果要做好统计分析，组织专家论证调查的数据，做好行业投资风险评估。调查的结果应该是集体决策的结果，要避免出现一言堂，杜绝因为个人决策失误导致整个企业投资陷入困境的现象出现。其次，要建立激励和问责机制，一方面要给予工作业绩突出者适当的奖励，激起工作人员的工作热情，另一方面要约束投资代理人的权限，资金的投资金额数量较大，要让投资代理人有责任意识，这样才能提高资金使用效率。最后，要建立风险预警系统，很多的国有企业肩负着政府工程项目投资运作，所以企业在资金投入后也不能放任不管，要建立跟踪调查小组，清楚资金的流向和使用细则，如果在这个过程中出现财务问题，企业能快速了解情况并做出反应。资金使用的最大问题可能会出现在现金流量、应收账款的回收和施工方负债能力等方面，企业要针对这些典型问题提前想好对策，这样可以通过数据变化预知风险发生的可能性，及时提醒领导，这样即便发生风险也能在最短时间内做出反应，最大程度保障资金使用安全[3]。

（五）加强资金日常监督管理和内部审核，确保资金安全

资金日常监督管理是执行资金管理制度的有效手段。企业建立预算机制后资金的使用要严格按照资金预算执行，使用的审批要达到内控的要求。企业内部不相容的岗位做好职责分离，资金在银行存放便会出现开设多个账户的情况，要做好比对和计算，有存放竞争意识。利用好现代科技技术，建立网络监督和预警系统，将应收账款信息、销售业务数据等及时录入统计系统中去。对于大额资金要做好审核工作，组织专业水平较高的审核人员开展工作，提高日常审核标准并做好监督工作。

三、结语

现代社会主义经济发展的大环境下国有企业的发展也要跟上潮流，国有企业的改革势在必行，国有企业的资金管理和使用都要优化，资金的运行安全也要提高。这不仅关系到各个部门业务量的提高，也关系着国有企业的安全运营。但是现阶段国有企业资金的管理存在着制度不完善、资金预算不合理、安全管理不到位的情况，威胁到了企业的长久发展。针对这些问题，企业资金管理组织要秉持安全性、效益性和合理性的原则，从思想上和行动上重视资金管理的安全问题，建立资金管理控制和监督机制，加强内部控制审计工作，利用数据科技的发展建立资金网络安全交易系统，保障资金的支付和交易，保证资金可以得到更高效的利用。

参考文献：

[1]陈燕敏.浅析集团国有企业资金集中管理的信息系统构建与实施[J].财会学习，2019（10）：207- 208.

[2]王立业.试论现阶段国有煤炭企业内部专项资金计划管理[J].财讯，2018（35）：89.

[3]王静.强化国有企业资金管理促进现代企业效益最大化[J].现代经济信息，2018（31）：83.