丛斐然

摘要：伴随着改革开放40多年的步伐，科技发展突飞猛进，社会信息化程度与日俱增，大数据时代应运而生。大數据的时代背景为中小企业提供了发展机遇的同时也为企业带来巨大的冲击，导致企业财务管理问题频发，因此对企业财务管理问题的重新审视迫在眉睫。在这样的背景环境下，本文通过对大数据时代中小企业发展过程中的财务管理问题进行分析，并提出与之相对应的防范措施。

关键词：大数据;中小企业;财务管理分析;应对措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）015-0146-02

一、引言

改革开放40多年来，社会发展日新月异，科技发展如火如荼，计算机技术、物联网、信息技术、云计算、人工智能等科技产品如雨后春笋般涌现，数据则正是高科技时代的产物，大数据时代随之降临。换言之，数据已经渗透到各个行业、各个职能领域之中。大数据有其自身的独特性，不仅总量大、种类多、密度低，而且要求及时准确的从海量的数据中挖掘有价值的信息，为企业战略决策提供数据支持。中小企业在其发展经营过程中，面对如此冗杂的数据轰炸，如何及时高效准确的提炼出有用信息对企业未来发展至关重要，因而科学的运用大数据技术已成为企业脱颖而出的核心因素。但是中小企业由于财务管理水平相对低下，信息接收程度滞后，防范意识不强，往往容易忽略大数据背后的关联关系，放弃对海量数据的分析，制约企业前进的步伐，同时给企业发展带来的障碍与冲击。因此在大数据时代下，对中小企业财务管理分析具有深远意义。本文立足于大数据的时代环境下，分析中小企业的财务管理状况，便于中小企业合理应对大数据信息，制定出更具针对性、个性化的客户方案，保障企业健康平稳发展。

二、中小企业财务管理现状分析

（一）财务管理工作方式过时陈旧

我们必须清醒的意识到中小企业在管理层面上并未真正实现所有权与经营权的完全分离，这就意味着实际上企业所有者也是的经营者。比如家族式企业在企业财务管理过程中，更多的将所有者的个人想法应用于企业，并未保持一个职业经理人的独立性与先进性，从而容易忽视财务管理的理论知识与科学运用。在大数据时代，企业所有者财务管理观念薄弱，使得财务管理的作用无法正常发挥，容易导致企业的抗风险能力低下，难以对抗瞬息万变的资本市场，企业发展不进反退也是常态;又如管理层次较多的企业，组织体系过于膨胀，但层次多并不代表管理精细，反而容易引起信息传递失真。21世纪是信息化时代，是大数据时代，企业倘若缺乏信息处理、传递系统，公司层次较多很可能导致信息传递困难，缺乏准确性与时效性，逐步导致企业与主流方向脱节，制约企业前进的脚步。现在不少中小企业仍以口头传达、纸质材料作为信息传递的主要媒介，在信息传递过程中容易发生工作人员作假舞弊，且不易被察觉，为不法分子提供可乘之机，一旦企业资金链断裂，公司未来发展更是雪上加霜。

（二）资金管理缺乏科学性

毋庸置疑，中小企业发展迅猛已逐步成为我国最具创新活力的企业群体。但是，目前我国大多数的中小企业经营规模不大，公司缺乏科学的资金管理制度体系，认为财务部门就是收付款、开发票的部门，容易造成企业经营过程中资金机会成本增加，引起资金使用效率降低。以应收账款管理为例，倘若为客户垫付大量资金，一旦存货大批积压，无法产生现金流量，资金的流动性减慢，使用效率也随之降低。表面上产生利润，但实际上使大量资金处于应收状态而没有发挥出其应有的效益。此外，在我国中小企业普遍存在“一支笔”现象，顾名思义，公司的所有者对资金享有绝对的控制权，财务人员并没有起到监督作用，领导签字财务付款成为常态，企业的资金收付没有规范的收付流程，随机性可变性很大，导致资金管理混乱。同时，中小企业缺乏资金的预算管理，许多企业管理者认为预算管理是把企业未来经营活动装进预先设定的一个框子里，这样会限制企业经营活动前进的步伐，缺乏发展的灵活性，因此否定预算管理的功能。而有的企业虽然设置预算管理制度，但几乎由财务部门全权负责，缺乏采购部门、生产部门、销售部门等其他部门的合作参与，使得企业的预算制度有名无实，以至于企业内部资金没有得到充分利用，导致资金被无故浪费。

（三）缺乏财务预警机制，内部控制监管不力

中小企业在经营过程中面临的风险主要来自于筹资方面、投资方面、经营风险、财务风险，比如企业借入的资金没有及时转化为企业收益时，企业的偿债能力必会减弱，一旦投资失误或者短期没有效益的时候，对于企业来说雪上加霜，带动企业财务风险经营风险的提升。同时中小企业规模不大，人员相对不足，对内部控制制度缺乏充分的认识，管理约束机制不够完善，往往是事后补救，忽视事前控制，即便企业设立内部控制制度，很多时候也是财务人员兼任监管，其他部门各行其是，内部控制制度形同虚设。

（四）财务人员素质不高，业务能力有限

众所周知，大数据时代对财务人员的工作能力、业务水平又提出了新的要求，发出新的挑战，但中小企业财务人员的素质并不与之匹配。大数据时代，什么最重要？是人才。大多数中小企业财务人员的工作还是围绕着核算、记账、报表填列、缴纳税款等基础性的财务工作，对于日常中生成的数据缺乏归纳、分析、整合的能力，只是被动的接受领导的指示，财务人员缺乏工作的主动性，并且财务人员每天几乎重复着同样的工作，很容易使财务人员在工作中失去工作热情，不仅工作效率不高而且准确率降低，因此加强人才队伍的建设以及注重吸纳有才华的财务人员是成为企业发展不可忽视的部分。这就需要全体员工共同努力提升综合素质，使企业在竞争激烈的资本市场中占领一席之地。

三、应对措施

（一）建立财务管理信息化制度，提升数据管理水平

1.争取政府财政支持

大数据时代，中小企业发展已不仅仅依靠企业自身实力，更多的是外部环境的影响。企业每天接受海量数据信息的炮轰，如何迅速精炼出有效信息，赶在竞争对手之前作出正确决策的任务不可忽视。为此，企业需要付出大量的人力、财力、技术、人员等等，这些对于中小企业自身财力资源来说是很困难的，因此争取政府财政支持不可或缺。拥有政府的资源支持，分解整合分析数据，掌握最新的市场导向，必定会成为企业发展的核心竞争力。比如，企业引进财务数据动态根据技术，不仅能够加强企业内部各个部门之间财务信息交换的有效性，而且能够跟踪到供应商、客户方面的财务状况，便于企业，选择最佳的合作伙伴及时合理调整企业的战略发展。

2.建立财务管理信息化制度

大数据时代，为了更好的应用海量数据，紧随时代进步的步伐，企业应当建立财务管理信息化制度。不仅能够使企业的财务管理更加制度化、规范化，而且使企业财务管理朝着信息化的发展方向靠齐。调整企业治理结构，明确企业财务关系，理清资本所有权关系，实行信息标准管理，统一执行标准，加大执行力度，全面实施信息化管理，规范企业财务管理主体的权利和义务，以推动信息化建设为切入点，全面推进企业财务管理体制的创新。

（二）健全财务预算体制，加强资金管理控制

建立财务预算体系并使之与信息化相结合是一项复杂、系统的工程，需要各部门、各单位整体参与并长期坚持，需要在实践过程中不断总结经验、不断改进优化，才能确保全面预算管理取得实质性进展。在企业的生产经营过程中，对财务资金进行事前、事中、事后预算，以业务为核心，以流程为驱动，建立“以销定产、以产订购”的运作方式，集中控制企业的资金流量，加强应收、应付款的系统管理，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体使用情况有步骤的确定相关的审批人，以保证企业资金的安全性和有效使用。例如现金存量预算要明确公司需要多大的现金安全存量，根据淡季和旺季的不同现金需求，应做出什么样的现金安排;采购预算需要考虑到市场的供求关系和安全库存量，材料的安全库存量受供货期、存货量和生产速度的影響。生产部门的生产组织应以销售为导向，快速、均衡的生产，这样生产效率才是最高的;销售预算的指标受销售速度、生产速度、安全存量等因素的影响。总之，预算管理要调动生产、销售、采购等部门的积极性与参与度，制定一套完整的资金管理制度。

（三）建立财务预警机制，加强企业内部控制

建立财务预警机制能够使企业的管理者直观的看到资金投入与产生的关系，能够追到到每笔资金的来龙去脉，当投资所需资金大于投资收益时，引起管理者的警觉，及时补救漏斗，合理使用资金。同时，企业也应从各个部门，每个员工入手加强内部控制制度的意识，建立内部考核机制与激励机制，激发员工的责任感与参与度，从企业自身强化监管控制力度，保障企业发展的可持续性。

（四）引进财务管理人才，更新财务管理理念

中小企业管理者必须摒弃“任人唯亲”的陈旧思想，特别是财务人员，更是需要保持工作的独立性与严谨性，降低财务风险，保持与时俱进的工作理念，而不仅仅停滞于当前状态。中小企业可从以下两方面入手：一方面，在企业内部应当建立科学的选拔机制，保证员工各尽其用发挥所长。同时企业应当定时定期的对财务人员进行培训，研究探讨新出台的政策法规，保持先进的财务管理理念;另一方面，企业也可以从外部挖掘聘请财务管理人员，这类人员不仅要有扎实的理论基础，同时对数学模型、统计分析、计算机技术、财务管理、报表分析等都有相当程度的了解的综合性人才，能够从纷繁复杂的数据中区分出财务信息与非财务信息，判断财务数据与财务报表之间的联系，几分钟甚至几秒钟挖掘出有价值的信息，合理区分具有全局观念，保证企业的总体战略目标与企业发展方向相一致。通过内外兼顾的方式，不断去除企业管理上存在的漏洞，构建优良的精英队伍，最终推动企业的蓬勃发展。

四、结语

大数据时代是当前时代的特征，对整个人类社会都会产生深远影响，中小企业在经营发展过程中免不了会受到大数据时代的冲击，在企业享受大数据时代带来便利与机遇的同时，大数据时代还让这些企业承担了风险，因此中小企业加强财务管理分析能力，发挥财务管理的作用，加强对数据分析掌握能力将会成为企业的中流砥柱。本文提出上述内容，希望能对中小企业在大数据时代中的发展有所借鉴。