孙霞

摘 要：本文对金融企业内控管理存在的常见问题进行较为深入的分析，以此为依据，提出树立科学的内控管理体系、构建健全的税务内控体系、转变经营理念，加强风险意识、不断完善监督工作与绩效考核机制的有效措施，旨在金融企业通过强化内控管理制度，不断提高经济效益，促进企业的可持续发展。

关键词：金融企业  内控管理  风险管理意识  绩效考核

目前，现代化的金融体系逐渐发生了变化，给金融企业带来了更多的发展机遇与挑战。因此，金融企业为适应市场经济环境的需求，就要不断强化内控建设。针对金融企业风险较大的特性，在实际管理过程中，应当逐步构建科学的内控制度，不断完善内控评价体系，进而逐步构建有力的内控评价保障，及时发现运营过程中的问题，并作出有效的解决措施，促进金融企业的健康发展，实现经济效益最大化。

一、金融企业内控管理存在的常见问题

（一）缺乏健全的内控机制

在金融企业内部缺乏健全的内控机制主要表现在控制环节中，控制点不严密、系统不完善的现象经常发生。在一定程度上，金融企业的决策制度及程序不够健全，涉及到企业重大决策的过程中，缺乏科学性及民主性，对于企业领导者缺乏有效的约束。另外，各个部门只注重对具体操作环节的管控，对内部管理层及岗位的内部控制不够完善。随着金融产品的不断增加，企业要面临的风险也越来越多，但与之相匹配的风险管控制度还不够健全，在实际管理过程中，仅仅注重事后控制，缺乏事前风险的评估，这种情况容易给企业带来巨大的风险，进而影响企业的实际经济效益。

（二）绩效考核机制不健全

目前，金融企业为获得更高经济效益，逐步开展了相应的金融活动，大部分金融企业在发展的过程中，缺乏对绩效考核机制制度的重视，使得在开展业务时，没有准确的制度作为标准，导致金融企业员工缺乏工作积极性。另外，受传统内控制度的影响，金融企业在发展过程中，内控体系并没有充分发挥出积极作用，导致绩效考核机制工作的开展受到一定阻碍。相关的工作人员为了完成任务而只顾眼前利益，不顾企业的长远发展目标，对于经营风险缺乏考虑。这种情况在无形之中导致员工的实际工作效率不高，进而无法为金融企业创造更高的价值。

二、加強金融企业内控管理的有效措施

（一）树立科学的内控管理体系

首先，在金融企业内部树立相应的内控制度，保证内控运行机制的健全有效，才能够进一步落实内控管理工作，企业内部相关工作人员也要明确自身的基本职责，严格遵循企业内部规章制度，将内部工作进行科学合理的分配，结合企业经营状况及发展目标，不断完善内部管理体系。相关管理人员在进行制度建设的过程中，要注重以下三个方面的内容：①从根本上转变防止工作人员出现工作差错转变为防范金融风险。②要树立财务安全观念与信息技术安全观念，将先进信息技术使用作为重要的管理环节，将金融企业内部的重要数据进行统一的总结整合，从根本上保证内控信息的准确性、及时性。③相关管理人员要有全局性的观念，对于各项管理制度不仅要保证相对稳定，还要随着业务与环境的变化进行不断修整与优化，进而形成一个有机整体，为后续工作的开展奠定稳固的基础，促进金融企业的经济效益不断提高。

（二）构建健全的税务内控体系

随着“营改增”改革政策的不断落实，金融企业在缴纳税种与税负问题中产生了极大的变化，不仅要根据全新税收政策进行增值税的管理，还要不断设立全新的内部业务流程，将内控管理作为基础目标，并在一定程度上提高税务内控水平。员工要明确税制的改革问题，还要加强税务风险意识，进一步减少金融企业的税负。以某农村信用社为例，在实际运营过程中，财务部门逐步完善了内部控制体系，将重要数据信息及时上报给领导层，进而为企业重大决策提供了有力的依据，为后续工作的开展打下了稳固的基础。由此可知，在金融企业内部逐步构建、健全税务内控体系，能够对各个经营环节进行严格把控，对问题的薄弱环节加大内控力度，利用先进管理手段降低税务风险及内控风险的发生概率，进而促进金融企业的健康发展。

（三）转变经营理念，加强风险意识

由于金融企业本身具有资金投入量较大且风险点较多的特性，因此相关管理人员就要从最基础的风险管控做起，逐步落实监督与风险防范的工作。在实际运营过程中，要保证企业的每一笔业务都要受到严格的管控，对于负责人的管理权限也要进行限制。对于企业的重要岗位，要实行不相容的分配方式，不同岗位不能由同一个员工进行担任，要进一步实施轮岗。另外，要注重处理风险与业务之间的关系，金融企业的业务大都面临客户，但客户的素质存在一定差异，相关工作人员在为客户提供服务的同时，还有加强与客户之间的交流与沟通，注重以人为本的经营理念，促进金融企业的可持续发展。与此同时，要将风险防范工作做在事前，注重风险评估的工作，要保证相关的工作人员都能够明确自身的基本职责，在风险问题发生时，能够结合金融企业的经营现状，做出相应的解决对策，进而有效避免风险问题的发生，进一步减少金融企业的经济损失。

（四）不断完善监督工作与绩效考核机制

首先，在实际发展过程中，要将完善管理制度作为基本目标，在开展业务的同时，要以制度为基准，通过不断的完善内控体系，进一步落实管理制度的实施，通过内控体系的建立，将传统的内控制度与先进的管控模式相结合，起到了动态调整的重要作用，并进一步落实监督工作，使内控体系的实际效用落实到实处。另外，要树立相应的绩效考核机制，将内控管理工作与员工的绩效考核结合起来，将员工的实际利益与企业的发展直接挂钩，从根本上激发员工的工作积极性，同时还可以利用适当的激励模式，对于表现优异的员工给予适当的奖励。最后在完善监督工作与绩效考核机制的前提下，将实时监督工作作为核心内容，实行追责制度，相关的管理人员要通过对检查的结果进行查看，不断优化管理模式，为金融企业的健康发展奠定稳固的基础。

三、结束语

综上所述，由于金融企业面临的压力与挑战越来越大，企业要保证高效运转，就要从内部控制建设方面入手，对于制度、监督等方面给予高度重视，逐步强化对于各个环节的监管工作，进而有效减少金融企业财务风险及经营风险的发生概率。同时，为内控管理工作的落实创造有利的条件，在一定程度上促进金融企业的经济效益不断提高，实现战略性发展。

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