肖维

摘 要：企业风险控制能力直接反映了企业经营水平，金融保险行业中，保险精算的水平是风险控制的关键，也是保险经营的核心水平体现。论文就企业金融保险精算方面存在的问题及不足作出相应的分析，并提出风险控制策略。

关键词：金融保险精算;风险控制;策略

一、相关概念

（一）风险

在研究风险方面，国外学者涉足较早，中世纪的欧洲，就有学者开始研究风险，然而他们只是针对一些少数行业和部门如保险等进行研究。广义风险：对于风险，我国学术界下了如下定义即未知事情产生的实际结果和预期之间的偏差形成的可能性。我们需要从两方面界定预期结果：第一，人们所希望得到的结果;第二，根据统计学得出的结果，一种结果是最有可能发生的，另一种结果是平均可能发生的。如果预期结果和实际结果可能出现偏差，那么风险损失和事故会随之而来。

（二）金融保险精算

金融保险精算狭义上而言指的是运用金融保险相关院里和金融统计学相关方法解决商业保险中存在的计算问题，为控制金融保险风险，提升金融决策水平提供良好的依据。保险精算涉及到的领域为精算领域和保险领域，主要包括在保险领域中的人身、退休、意外事故等项目中。

就目前的发展现状来看，我国保险规模不断扩大，在金融体系和社会发展中的地位越来越重要，但从发展成熟度来看，我国保险行业的发展与西方社会的发展仍存在较大的差距。受历史因素影响，我国商业保险于市场经济开放后走上正轨，保险精算开始逐步发展。但由于我国保险行业仍处在初级阶段，部分经营者缺乏风险控制意识和经营能力，导致企业在经营过程中面临着诸多的风险，往往承受着风险带来的损失。进入二十一世纪后，全球经营理念的趋同性使得越来越多的企业经营者注重对风险的控制，尤其是市场经濟发展的助推器——保险行业，其金融保险行业精算能力直接影响了市场的稳定性。

二、企业在金融保险精算方面存在的风险控制问题

随着经济全球化的日趋发展，我国保险行业在与国际市场接轨的过程中取得了长足的进步，在风险控制方面借鉴了国外先进的理念和技术，风险控制水平不断提升。但仍需注意的是，我国保险行业风险控制水平仍有较大的提升空间，主要表现在风险控制制度、风险控制模式、风险控制手段等方面，具体到金融保险精算方面，主要问题为行业整体缺乏对保险精算应有的重视、保险精算人才的不足和保险精算数据的不足。

（一）行业整体缺乏应有的重视

近年来，我国保险行业取得了突飞猛进的发展，这一进步与我国拓展对外贸易关系和电子网络平台不无关系。但在笔者调查过程中，我国保险行业的发展主要是市场的需求决定了保险规模的不断扩大，但保险行业的相关制度仍存在较大的问题，保险行业在运行的过程中，相应的制度并未跟上，导致不可避免地提升了保险行业整体风险，为尽可能降低金融保险行业诸多风险，提供坚实可靠的金融保险精算必不可少。但我国金融保险精算处于1998年才开始设立，尽管从国家宏观层面设立了精算处，但我国保险行业普遍存在着不重视金融保险精算的现状已成为不争的事实，这一现状也存在于亟需保险精算支持的寿险领域中，可见保险行业整体缺乏对保险精算应有重视的不足。行业整体缺乏应有重视的现状下，金融保险精算师所承担的责任不足，对金融保险行业的参与度也不足，而目前金融保险短期业务的盛行进一步削弱了保险精算的作用。

以保费厘定为例，由于没有到位的精算，所以会出现不合理的费率厘定情况。在保险行业中，通过树立方法进行风险控制、资产负债评估、保险产品定价等活动的专业人员被称为精算师。在以往，寿险公司的总精算师制度已经被建立健全，但是对于非寿险公司而言，精算责任人制度是当前使用的制度。对于保险公司而言，精算师的作用相当的关键。一些重要的工作如公司动态偿付能力测试、公司财务状况评估、责任准备金核算、确定新产品开发的费率等，都在精算师的工作范围内。公司可以通过建立精算师制度，确保做出科学合理的经营决策，以及进行有力的监管。因为对于保险公司风险的，精算师会进行准确的拿捏，为此在公司治理过程中，精算师的重要作用越来越明显。尽管是一个独立的部门，然而产品精算部门的职责不是很多，此外集团精算起到了主导作用，精算部门无法将自己的作用真正展现出来。

（二）缺乏金融精算队伍梯队

上文提及，保险行业对保险精算缺乏应有的重视，导致目前保险行业对保险精算师的培养力度不足，而保险行业的发展又离不开保险精算师，现阶段保险行业精算师的不足又制约了保险行业的发展。作为保险行业风险防控的重要措施，培养和引进优秀精算师成为诸多优秀保险公司经营的常态。从我国保险行业发展的现状来看，我国精算师不足，尤其是优秀精算师严重不足，保险公司中专门从事金融保险精算的人才比例相对较少，且专门从事精算师的人员多为大学应届毕业生，理论有足而实践经验不足，这种经验缺乏的情况在我国金融保险行业中屡见不鲜，不仅严重制约了我国保险精算的稳定发展，也不利于保险风险控制水平提升。

（三）缺乏基础精算数据

除却上述两方面的问题，精算基础数据的缺乏同样会直接影响金融保险精算的开展，金融保险风险往往会因此大幅提升。金融保险类公司所涉及的保额往往较大，而为了尽可能降低相关风险，金融保险精算的开展必须得到足够的数据支持，这里的数据不单单包括金融类保险公司内部数据，外部的各类数据同样需要得到高度关注，但由于外部数据与内部数据存在着保险群体等方面的差异，近年来我国金融类保险公司开展的金融保险精算仍旧以内部数据为主。此外，很多保险公司存在的金融保险数据积累缺乏、相关基础数据录入和存储相关问题也需要得到关注，这种情况的出现与国内金融保险精算领域的发展不成熟联系紧密，不利于我国保险公司风控水平的提升。

三、金融保险精算风险控制策略

（一）完善金融保险精算机制

本文认为有实力的保险公司应成立保险精算部门，该部门是对目前财务部门机构的完善。风险控制可以由公司的上层进行引导，其职务人员应该包括财务主管、总精算师以及财务部门相关专业人员。保险精算部门是保险公司主要风险控制制度制定部门，制度应该相对全面，包括保险产品，承保、保费厘定、理赔以及再保险等相关业务。

保险精算部门可以随时调取财务相关数据，并对数据进行定期计算，及时预估公司财务存在的风险，并建立财務风险预警机制。当财务风险发生后，保险精算部门亦可制定相应的解决方式，尽可能降低风险造成的损失。

同时，保险精算部门还应建立良好的财务信息分享机制。在总公司及子公司之间形成良好的风险信息传递机制，不仅从源头遏制风险发生，同时也从各个层级建立风险预警机制。当保险精算部门对二三级机构反馈来的财务信息后，应该及时通过定性及定量分析方法对其进行分析，并将结果与解决建议反馈给二三级机构，同时对解决方法落实到实践进行跟踪，在实践过程反馈的结果进行调整。

最后，保险精算部门也应该接受上层领导的监督，通过不断的信息反馈，将财务信息反馈给公司的内部，尽可能地降低风险发生的可能性。

（二）加大对精算师的培养

保险公司可挑选财务专业背景的相关优秀保险精算师进行培训，培训专业的风险控制保险精算师。本文认为培训可从如下方面着手：首先，对保险精算师进行理论知识培训，夯实保险公司精算师风险知识;其次，对保险精算师进行风险技能培训，提高保险公司风险控制保险精算师风险控制能力，降低操作失误造成的风险;最后，对精算师进行职业道德培训，提高保险精算师的职业道德水平，提高他们对公司的认同感及荣誉感。此外，有必要建立良好的岗位风险控制方式，提高公司的风险控制能力，并有效提升公司保险精算师风险认知力，同时可定期组织保险精算师举办风险知识讲座，及时更新风险知识。同时建立有效的保险精算师激励机制，提高保险精算师的风险控制积极性。

（三）结合现代金融理论、金融科技发展

现代金融理论、金融科技均能够较好服务于金融保险精算，为此本文提出了如下策略建议：（1）应用现代金融理论。在金融保险精算过程中，现代金融理论在其中具备的较高应用价值不应被忽视，将金融保险产品视作金融产品便属于这一理论的典型，近年来我国很多金融类保险公司将这一理论与自身产品的定价实现了深入融合，期权定价模型、套利定价模型、资本资产定价模型均属于这一融合所取得的成果。这类模型多需要涉及系统承保风险、基金生成系数、市场的收益率、业务费用与保费的比率、无风险收益率、证券对个体要素的敏感度、初始现金流、利率投资、税务负债、留存权益等内容，金融保险精算的开展由此即可获得新的思路，该领域的发展也将获得有力支持。（2）抓住金融科技发展机遇。近年来国内外保险公司纷纷公布裁员计划，人工智能系统、定损智能机器、车险UBI技术的引进与这类计划联系极为紧密，如果精算师能够抓住金融科技快速发展的机遇开展金融保险精算工作，这一工作的开展水平即可实现长足提升，这点必须得到高度关注。

四、结语

综上所述，金融保险精算直接影响我国金融保险事业的发展。而在此基础上，本文涉及的建立具备中国特色的精算体系、不断适应国际金融体系变化、开展认知革命等具体策略建议，则证明了研究的实践价值。因此，在相关领域的理论研究和实践探索中，本文内容能够发挥一定参考作用。

参考文献：

[1]彭梅，李翠香.不确定理论下期权的保险精算定价[J].经济数学，2017.

[2]谢琛.当前金融保险精算与风险控制策略初探[J].财会学习，2016.

[3]林朝华，唐予华. CSA：内部控制系统评价的新观念与新方法[J].上海会计. 2013（01）