张诗华

[摘  要]随着社会的不断进步，金融体系也在不断完善。金融体系的完善对于银行财务内部控制与管理提出了新的要求。银行在发展的过程中，财务的内控与管理起着关键的作用。当今财务的内控与管理体制与对风险的防范意识都需要不断地强化，畅通信息的交流，与时俱进地建立健全相关体制，才可以使银行实现可持续发展。本文就银行财务内控管理的现状和强化银行财务内控管理的必要性进行分析，并提出相关措施。

[关键词]银行财务;内控管理;风险防范

中图分类号：F275

1  银行财务内控管理的现状分析

1.1  缺乏科学的财务内控管理体制

银行财务内控管理的体制单一落后，只注重在银行的贷款问题上加以强调与要求。对于其他方面，财务内控管理的体制很欠缺。而且相关解决措施都很一样，没有根据实际状况考虑，无法有效地满足各种多样化的产品及业务的要求，所以建立科学的财务内控管理体制是十分有必要的。如果没有科学的财务内控管理体制，财务上对于结算、库存物质、各项结算等管理不建立有效的科学财务内控管理体制的话，将严重影响银行的继续运行。

1.2  没有完善的财务风险管理体系

财务风险管理对于一个银行的发展起着至关重要的作用。目前，银行财务面临着对风险预测不足，评估能力落后的相关问题。而且银行人力资源队伍素质偏低，工作人员普遍防范风险意识低。需要银行建立完善财务风险管理体系。如果没有完善的财务风险管理体系，一些大额支付款项通过假算案据很容易钻空子。面对这些问题，银行财务内控管理要建立完善的风险管理体系是很有必要的。

1.3  落后的财务内控环境和建设

良好的环境氛围有利于有效工作的进行。但是，现在大多银行的组织结构不合理，而且相关机构的人员之间没有明确的职责，这就对财务内控管理的强化起了阻碍的作用了。其次，财务内控管理的组织机构没有很强的权威性，这样就会出现监督不公正的问题出现。如果没有一个公正客观合理的财务内控管理的环境，那么对于银行企业的正常运行有着很大的威胁。所以，要营造一个良好的财务内控环境并加强建设对于银行来说是很重要的。

1.4  缺乏有效的财务内控管理信息与沟通

在这个高速发展的信息时代，员工及机构之前缺乏信息与沟通是很严重的问题。可是很多银行都面临着这样的问题，财务信息的收集与相关信息处理的不及时，交流方式不当导致业务泡汤，各个部门各自为政等问题。而且对于银行财务内控管理的评价机制运行的方式不当的突出问题，都是缺乏有效的财务内控管理的信息与沟通。一个企业的发展离不开成员间互相配合与努力，银行财务管理与内控的强化更离不开部门间的互相沟通与信息的有效处理。

2  强化银行财务内控管理的必要性

银行财务内控管理的强化对于企业的发展、市场的完善和国家经济的正常运行起着关键的作用。首先，强化银行财务内控管理影响着企业的收益。财务内部控制与管理正常运行，有利于企业工作效率的提高，确保金融资金的正常流动，防范金融发生的危险，增加企业的收益。由此，银行财务内控管理的强化决定着企业的发展规模与方向。其次，对于银行财务内控管理的强化是市场不断完善的产物。银行可以调节市场经济结构的发展，一些相关企业部门缺乏资金向银行财务贷款，确保市场的正常运行。最后，国家的经济也受银行财务内控管理的影响。有良好的财务内控管理才会使经济结构，消费比例与产业结构有效合理的调整，促进国家经济的顺利运行和发展。由此可见，对银行财务内控管理的强化是很有必要的。

针对于没有良好的银行财务内控管理，就会出现财务风险增大，财务内控管理的体制落后，部门间没有有效沟通，财务信息不能有效及时地收集与处理等问题。所以加强银行财务内控管理十分重要，如何加强也是一个值得深究的问题，下文将提出有关措施予以参考利用。

3  强化银行财务内控管理的措施

3.1  健全银行财务内控管理机制

银行要根据实际的财务发展进行及时调控，建立健全银行财务内控管理机制。不断完善原有的系统并对其进行修订，要做到取其精华去其糟粕，使调节后的机制适应市场的发展。对于监督这方面，要在健全的银行财务内控管理机制中加大力度。确保财务管理的公正性与客观性是很有必要的。广东发展银行在1997年成立了四个委员会，在资金作用及成本控制和核查监督方面进行统一管理，达到了很好的效果。所以，健全银行财务内控管理体制对银行的发展很有利。

3.2  加强防范风险意识

在银行财务内控管理的强化中，加强防范风险意识是重中之重。首先，推进员工的队伍建设，加强对员工操作风险防范的教育指导，让员工了解各种工作制度熟悉财务管理的内容，以免在不熟悉操作时，引发风险。一些银行财务内控管理中防范意识很强，做出了很多突出的成绩。例如，农业银行在一次防范结算风险中，对开户单位大额支付钱款的项目里建立电话联系的制度，在1997年截获了大约13笔的假算案的证据，防止了14.738万元的金额流失。所以，加强防范风险意识对于银行的收益有很大帮助，更有助于强化银行财务内控管理。

3.3  创设良好的银行内控管理文化

良好的银行内控管理文化不仅需要员工职业道德的提升，而且与管理者的态度有密切相关的联系。管理者要开展对员工职业道德，法纪观念的教育，并创设与弘扬财务内控管理文化。最重要的是确立“以人为本”的观念，鼓励员工学习银行财务相关的文化，提升自己的能力，制造一个勇于学习并提升防范意识的文化氛围。而且，可以加强部门间有效的沟通，团结协作的为银行财务内控管理积极实践。

3.4  建立财务内控管理的信息与沟通

在这个互联网快速运行的时代，银行财务各个部门要加快信息交流。积极收集时效的银行财务信息，并加以处理。员工间要促进彼此交流，在资金作用与核查财务监督方面进行统一管理，统一协调，更好地避免各个部门各自为政的现象。要结合高科技技术与大数据时代信息化控制与管理银行财务，新时代银行财务数据发展自然很迅速，要有效建立财务内控管理的信息与沟通，适应银行的发展需求。

3.5  制定监督核查制度

银行财务内控管理的强化离不开有一个客观公正的工作环境，因此制定监督核查制度很有必要。首先，建立一个符合自己银行发展的监督核查制度，不能盲目跟从其他体制。国外的银行毕竟已经发展很成熟，可以适当引进其经验来建立监督核查制度。其次，要确立自身在市场的优势地位。投资银行成立督办小组，主要任务是定期检查监督各项业务的进展状况和各项规章制度的落实情况。投资银行因为制定了合理的监督核查制度，在确保市场地位的同时，银行财务内控管理的效果也很出色。

3.6  健全财务内控管理的评价体系

银行的财务内部控制与管理若想出色运行，需要健全财务内控管理的评价体系。管理者鼓励员工努力进行财务工作时，要建立奖惩制度，提高员工工作的积极性。银行要不断创新与自身经营相结合，提高银行财务的管理效率与信息服务水平，通过各项财务指标考核。健全财务内控管理评价体系要注意内外部评价相结合，内外部监督相结合，这样才能很好地提高管理效率与水平，建立一个有效的财务内控管理评价体系。

4  结论

总之而言，银行财务内控管理的强化不仅有利于企业自身的发展，而且对于国家经济的宏观调控有着很大的影响。虽然目前银行财务内控管理有不足之处，但是通过加强相关体制建设，增强财务风险防范意识，创设良好的信息处理系统，并加强各个部门间的沟通协作，银行财务内控管理将会得到很好的强化。有利于提高银行财务内控管理的效率和信息服務水平，为经济的发展贡献更多的力量，不断强化银行财务内控管理，营造良好的经济文化氛围，促进经济社会的和谐运行。

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