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一、现阶段我国中小企业财务管理的普遍状况

(一)我国金融体系存在的问题对中小企业融资产生较大影响

中小企业普遍存在的问题是融资渠道严重不畅，资金严重不足。我国金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。伴随改革开放的推进和发展空间的打开,中小企业对发展资金的需求越来越大。鉴于我国证券市场相对不够发达,上市门槛较高,只有极少数的中小企业在资本市场上得以融资,这些因素导致了中小企业融资难度远远高于大型企业或外资企业

(二)企业内部缺乏科学的财务管理制度是大多数中小企业的通病

由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，绝大部分是靠主要经营者的实践经验判断,主观性和随意性较大,缺乏科学理论依据,对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。这样在现实中就很容易产生经营风险和财务风险，对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性加大。

(三)财务管理理念缺乏系统性是中小企业的先天不足

由于中小企业相当一部分属于私营性质,投资者便是经营者,且其大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,他们决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础十分薄弱。大多中小企业是由家族作坊发展而来,丈夫是经理,妻子是会计、出纳。虽然企业发展了,但很多企业也不能改变这种恶习。造成财务核算和管理由非专业人员掌握,财务核算准确率差,账目十分混乱,财务管理更无从说起。

二、现阶段中小企业财务管理中存在的问题分析

(一)产业发展方向不明确，项目投资科学论证不足

首先是对企业的发展观念太落后，没有发挥企业自身的资源优势，没有选择目标市场，及企业发展的方向，明确企业应为哪一类用户服务，满足他们的哪一种需求，这样就使企业走了不少的弯路，在庞大的市场上瞎撞乱碰。其次对项目的投资额、回收期、资金结构、建设周期以及资金来源渠道等缺乏科学的筹划与规划，对项目建设和营运过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测和风险评估，仓促上马。

(二)后续发展资金短缺，企业扩展融资困难

当前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在发展融资的过程中遇到许多的困难，融资困难的主要原因一方面来自于企业本身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉低、信用等级普遍不高；另一方面，银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。其次，中小企业缺乏民间融资渠道，在民间投资较多的地区基本上是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本较高，风险相对来说要大得多。因此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对不强，阻碍了中小企业的进一步发展。

(三)企业资金管理不善，应收账款管理滞后

由于中小企业的管理模式是集所有权与经营权于一身，因此企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套较为规范的具有可操作性的财务控制方法。首先对资金管理不严，造成资金闲置或不足。有的企业认为资金越多越好，造成现金闲置，不能参加生产周转，有些企业的资金使用没有计划安排过量购置不动产，不能应付经营急需的资金，陷入财务困境。其次应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的产品赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆坏账。第三是存货控制和管理薄弱，造成资金呆滞。第四是重钱不重物，资产流失浪费十分严重。不少中小企业的管理者，对原材料、低值易耗品、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理的职责不明，造成资金呆滞，周转失灵。

(四)财会人员素质偏低，企业信息化建设落后。

大多数中小企业财务管理人员基本上没有经过专门化、系统化的知识教育，中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。同时绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。

三、当前加强中小企业财务管理的对策与思路

(一)明确产业发展方向，采用科学投资决策

准确把握所处区域发展定位，进一步明确自身产业发展方向。区域发展定位是一个重大战略问题，决定产业发展方向，决定发展项目建设的可持续性。企业战略定位不明确，产业发展方向就不明确，抓项目势必就会陷入极大的盲目性。企业要进一步提升发展的速度，质量和效益，推动全市经济社会发展再上新的台阶。一方面，为了很好回避投资风险，中小企业必须稳健理财，适时扩大规模。在中小企业的成长过程充满风险，中小企业要实现发展，关键是要稳健理财，科学决策投资。对风险系数大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避或分散风险。在现实中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，不断加强投资项目的考察和论证，进一步优化投资方案。同时要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是要集中优势，专业经营。中小企业实力普遍较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是却可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，以此提高市场占有率，也可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，要用自己的产品去填补市场空白，充分利用中小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有，人有我优”的原则，寻找市场的空白点进行投资，进而可以扩大空间，不断向专业化方向发展。

(二)优化外部环境，拓宽融资渠道

1、政府应积极扶持中小企业，主动制定和完善有利于发展的政策

由于中小企业的经营规模小，抵御市场风险的能力差，资产经营的能力差，决定了它通过市场融姿资信是很低的，无论是工业发达国家还是新兴工业化国家，对中小企业都没有好的政策来帮助它们，希望政府继续给中小企业一定的政策扶持，中小企业也可以成立带有金融性质的机构，比如成立中小企业基金，这样便拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。

2、尽快建立中小企业的信用担保体系

中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，其担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，政府在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度与其它形式结合起来，更好的为企业的融资担保提供多样化的服务，以便提供更多的融资机会，在一定程度上解决企业融资难的问题。

3、各类金融部门要成为民营经济发展的推动器

为了较好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，坚决突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，主动适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要切实突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，纳税信用贷款、品牌质押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要不断改进贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。同时要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，不断提高信贷人员的信贷营销积极性。

(三)切实全方位转变企业财务管理观念

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点和落脚点。面对新的理财环境，假如企业不能全方位转变财务管理观念，就不能在激烈的市场竞争中赢得一席之地。要树立人本化理财观念，重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业中的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。所以在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，一定要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，不断强化对人的激励和约束，其目的就是要全面调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。特别是加入WTO世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行与外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极主动寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，不断优化企业法人治理结构。

(四)强化资金和应收账款以及财产控制的管理

在提高资金的使用效率方面。要在确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果后，要准确预测资金收回和支付的时间，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。要在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，确定最佳资本成本率，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。

在加强应收账款的管理方面。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，避免因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。要对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，分析有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。要对不同时间的欠款，采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，要对可能发生的坏账损失，提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

在加强财产控制的管理方面。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

(五)加强财务管理队伍建设

要不断强化中小企业负责人的法律意识，企业负责人的法律意识增强了，不但可以有效的避免会计违法行为的发生，而且还有利于财管人员依法提供真实，完整的会计信息。持续加强财务管理人员队伍建设，提高财务管理人员业务素质，努力提高广大财务管理人员业务能力和工作水平，坚持抓好财管人员的后继教育工作，并在加强财管人员业务培训同时，积极开展好职业道德教育，建立和完善激励体制，依法调动财管人员的工作主动性和积极性。