彭琳

(中国邮政储蓄银行股份有限公司吉林省分行，吉林 长春 130012)

一、操作风险起源

（一）业务人员素质偏低，风险防范水平差

一是部分人员思想素质低，缺乏自我提高的主动性，法制观念淡薄，抵制不良风气侵蚀能力差，知法犯法；二是业务素质低，对制度的了解肤皮潦草、一知半解，对业务的学习敷衍了事，缺乏对风险的技术防范能力；三是坚持原则性差，对实际工作中的原则问题以领导为准，没有辨别是非的能力；四是管理水平差，部分管理者管理粗放，工作不到位，该传达的不传达，该培训的不培训，该控制的不控制，致使整体防范风险的水平下降。

再加上会计从业人员风险防范意识薄弱。在会计操作风险成因中，从业人员风险防范意识薄弱是开成风险的最主要原因。相当一部分员工对风险没有足够的认识，防范意识低，自我保护意识差。具体表现在日常操作缺乏必要的戒备心理，如操作密码不及时更改或隐密不严，印章、权限卡、重要凭证不及时入柜或离柜不收起等；还有相当一部分人员以“信任代替制度”，经常将权限卡、密码、印章等交由他人代办或该办理交接的不交接、该履行的制度不履行，为同事大开方便之门，使业务制度形同虚设，各种风险随之而生。

（二）制约管理体制缺乏，对差错事故查处力度不够

银行普遍缺乏必要的管理措施和岗位责任，制约管理力度不够。同时又由于各种各样的原因，普遍存在着制度办法多、督促执行少；……