摘 要：随着增值税、个人所得税改革的不断深入，新税改背景下税收筹划的受关注程度不断提升，相关研究的大量涌现也能够证明这一认知，基于此，本文首先分析了中小企业税收筹划的必要性与特殊性，并就中小企业税收筹划路径建议开展了详细论述，希望论述内容能够为相关业内人士带来一定启发。

关键词：税改；中小企业；税收筹划

前言：财税[2018]32号文件规定：“自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整至16%、10%”，而财税[2018]33号文件则规定：“增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，按照《中华人民共和国增值税纳税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在2018年12月31日前转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理”，这些便为我国中小企业提供了降低税负的机会，而为了真正抓住这一机会，正是本文围绕新税改背景下的中小企业税收筹划开展具体研究的原因所在。

一、中小企业税收筹划的必要性与特殊性

1.必要性

之所以新税改背景下中小企业税收筹划存在较高必要性，主要是由于税收筹划能够作为其财务管理的突破口，并能够有效提升管理层纳税意识，具体的必要性分析如下：（1）财务管理突破口。随着经济发展步入转型关键时期，近年来我国各行业的同质化问题日渐严重，考虑到中小企业面临的较强生存与发展压力，金融工具灵活应用受到的重视程度不断加强。……