郑志元

银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策需要考虑多种影响因素，从多个维度对借款人信用风险进行综合评判，其中的财务分析是判断企业信用风险的重要手段。信贷人员财务分析的能力越高，越容易尽早发现借款人的信用风险，也就越有利于做好信贷风险防控工作。

财务分析在信贷风险管理中的应用现状及存在问题

财务分析是一个分析判断的过程，目的在于评估企业过去或者现在的财务状况和经营成果，并对其未来的财务状况和经营前景进行预测。在信贷工作中通过财务分析对有信贷需求的企业做偿债能力、盈利能力、经营能力、现金流状况等方面的分析评价，预测企业未来的发展趋势，为信贷业务的决策提供参考。

信贷财务分析的概况

信贷财务分析的特点。信贷风险管理中的财务分析具有以下特点：一是以分析企业的偿债能力和财务风险为重点，着重关注企业的偿债能力;二是以企业的流动性和盈利能力为重点，短期关注企业资产的流动性，长期关注企业的盈利能力;三是分析的结果直接作用于信贷风险决策。

信贷财务分析的常用方法。财务分析的方法主要有比率分析法、趋势分析法、因素分析法等，在信贷工作中經常使用的是比率分析法和趋势分析法。

比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。比率分析法的优点是，计算简便，计算结果容易判断，而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进行比较，甚至也能在一定程度上超越行业间的差别进行比较。……