张恩君

辽宁省朝阳市财经学校 辽宁朝阳 122000

会计核算期末结账前，有许多成本、费用需要进行结转。总账模块的期末转账业务的处理是一个难点，学生在学习过程中感觉不好掌握，比较困难。主要原因是没有掌握期末转账业务的处理步骤和跟其相关的前后内容的联系。

1 中职学生在学习期末转账业务处理存在的问题

1.1 对于总账系统的流程图不是很明白，不知道先做什么，后做什么

在课堂学习过程中，不少学生存在着做题时比较糊涂，不知道做题的先后顺序，虽然在讲课时重点讲了流程图的操作顺序、方法，但是学生自己做题时还是经常做错顺序，效果不是很理想。

1.2 期末转账定义掌握的不好

“转账定义”就是设计转账凭证模板——设置好凭证的摘要、借贷方科目、以及金额的取数公式，该工作属于自动转账凭证设置的初始化工作。学生尤其对期末转账定义的自定义转账设置感到不知如何编制。在定义过程中存在着只有借方，没有贷方或者两个方向相同，公式里的函数应用错误，公式里的会计科目编码错误等等，造成了自定义公式错误，直接导致之后生成不了凭证或者生成的凭证不对。也会影响后面的会计报表编制时数据错误。

1.3 期末转账生成凭证时容易多次生成凭证和生成凭证顺序发生错误

当处理期末业务，制单人选择调用设置好的凭证模板，由计算机自动生成所需的记账凭证，这就是“转账生成”。在学生实际操作过程中容易出现根据一个转账凭证定义，重复生成几个相同的凭证，或者先生成了期间损益结转凭证，后生成自定义转账凭证，造成了跟损益类账户相关的账户金额进入不了本年利润，导致利润错误[1]。

2 解决会计电算化期末转账业务存在问题的方法和措施

（1）除了反复详细讲解流程图的含义，还要学生大量的练习，并跟手工做账的操作顺序相联系。在总账系统界面，流程图有明确的顺序箭头标志。期末转账业务的数据大多来源于账簿，这就要求在处理期末转账业务前必须先将其他具体业务登记入账。也就是说只有把填制的凭证审核记账了，才能做期末转账，这是一个前提条件。俗话说实践出真知，教师理论的讲解学生必然听的一知半解，所以要求学生在记账后和期末转账之间反复的练习，加深对流程图的理解并达到熟练操作的程度。实际上手工做账跟会计电算化有着紧密的联系，在流程图中填制凭证、审核、记账、期末转账，会计电算化跟手工做账的顺序是一致的。这就要求学生在做题前要好好想想手工做账自己是怎样做的，那么会计电算化就怎样做，特别要求学生要对会计电算化操作员的权限要十分清楚，哪个操作员做哪项工作要了如指掌，因为制单、审核、记账要更换不同的操作员。学生在做题时往往会记不住操作员的权限，随意用操作员操作造成错误，这就是没把手工做账跟电算化有效连接造成的结果。（2）多次演示讲解自定义转账凭证的编制方法。“转账定义”包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、售价（计划价）销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转等六个部分。常用的有自定义转账、对应结转、期间损益结转，这其中让学生感到不好掌握的是自定义转账凭证的编制，因为这部分需要掌握的操作步骤和需要注意的事项比较多，学生在学习过程中往往顾此失彼，错误较多。实际上对于自定义转账凭证的编制只要掌握正确的操作步骤，再加上练习，就能攻克这个难关。现以设置按期初固定资产原值的5%计提固定资产折旧，并将折旧额计入“管理费用-折旧费”的转账凭证中为例，讲述编制过程。①进入总账，点流程图中的期末转账，在转账生成界面点参照进入自动转账设置界面，点增加依次录入转账序号、转账说明，选择凭证类别为转账凭证。②输入借方和贷方的会计科目编码，注意这是本题的会计分录的科目编码，在方向的选择上学生容易忽略贷方，在讲解过程中要着重强调。③双击借方金额公式栏，单击参照，用函数向导输入借方的公式。依据会计分录有借必有贷，借贷必相等的原理，借方的金额跟贷方的金额是相等的，所以借方可以在公式向导中选择取对方科目计算结果JG()，然后单击下一步，点完成。④双击贷方金额公式栏，单击参照，选择函数名QC（），点下一步，在科目中选择固定资产的科目编码，方向默认。这里的编码跟同一行的分录科目编码含义不一样，金额公式的科目编码是计算折旧用到的。因为编码是默认跟分录编码一致，所以学生在这里最容易做错，在讲课时要反复演示。⑤点继续输入公式，点乘，在向导中选常数，录入0.05完成。学生只有反复操作才能熟练编制自定义转账凭证。（3）转账凭证每月只生成一次，在生成凭证时必须按业务发生的先后顺序，否则计算金额时就会发生错误。学生做转账凭证生成时容易根据一个转账设置生成几个凭证，原因是忘记已生成了哪些凭证，解决办法是通过查询凭证来看看是否生成了凭证，是不是正确。生成转账凭证是有顺序的，跟损益类相关的凭证要先生成，这才能保证损益类账户完全结转到本年利润账户，正确计算企业的利润。如果多次生成凭证或生成凭证顺序不对，可以通过凭证的作废、整理操作步骤删除已生成的凭证，然后从新按正确方法生成凭证。

3 结语

会计电算化正是因为跟传统手工会计有着紧密联系，所以完全正确理解手工会计在期末转账的知识对于掌握会计电算化的期末自动转账的操作有很大的帮助。会计电算化既然是技能实训课，那么除了教师的详细演示讲解外，学生的大量练习更是必不可少，如果对期末转账业务操作熟练了，那么所遇到的各种问题也将不是问题了。