山西水务投资集团有限公司

资金作为各个企业管理的核心内容，同时对企业今后发展起到重要影响，所以，资金管理水平将直接体现出企业的整体运营管理质量。资金管理是企业管理的重中之重，而资金计划又是资金管理的起点，是企业全面预算的重要组成部分，是预算的具体执行形式。规范资金计划的编制，有利于企业资金的统一规划，维持企业的财务流动性和合理的资本结构，从而最大限度地实现企业管理目标。通过规范国有企业资金计划的编制与执行，可以有效提高国有企业整体管理水平。下面，本文将进一步对国有企业资金计划的编制与执行进行阐述和分析。

一、国有企业实施资金计划的作用

在当前社会发展背景下，实施资金计划工作，可以给国有企业各项资源整合提供条件，提升资金应用效率，减少不必要资金投放，给国有企业创造更好的效益。随着国有企业的全面发展，为了实现资金应用的科学安全，大多数国有企业开始采用各种方式对资金进行管理。其中资金计划作为实现资金科学管理的主要凭证，借助资金计划，可以优化和分配国有企业各项资金，推动国有企业长远发展。站在企业层级角度来说，落实好资金计划工作，可以给企业今后投资和融资工作的开展提供条件，减少资金投放，防止资金大量占用。站在财务管理角度来说，借助资金计划，能够给企业各项运营工作的落实提供充足的资金支持，降低资金占用，提升企业整体效益水平[1]。通过开展资金计划工作，可以有效提升资金管理水平，避免资金大量消耗，从而提升国有企业整体效益。

二、国有企业资金计划的编制与执行过程中存在的主要问题

(一)资金计划意识淡薄

结合当前大多数国有企业来说，在开展资金计划编制和执行工作时，普遍存在的问题就是资金计划意识淡薄。为了保证资金计划工作的顺利开展，具备良好的资金计划编制和执行意识是非常必要的。资金作为促进企业长远发展的依据，如果资金分配和应用缺少合理性，必将会影响企业整体运作状况。然而，当前我国大部分国有企业相关工作人员，没有给予资金计划高度注重，资金计划意识淡薄，普遍认为，企业既然内部设定了财务管理部门，资金的应用和分配就应该交由财务部门来落实。但是由于财务人员工作量比较多，无法把大量时间和精力运用到资金计划编制和执行工作上，假设资金计划编制或者执行存在问题，必将影响资金计划应用效果，从而阻碍企业健康发展。

(二)缺少统一的资金计划编制标准

当前，大多数国有企业在开展资金计划编制工作时，即便在形式方面做到了编制资金固化表格的高效统一，但是从实际角度来说，在落实资金计划的过程中，缺少规范的编制标准和流程，例如，在开展不同运营工作时，因为种类存在差异，使得资金运营形式也会大不相同，虽然采用的方式相同，但是在资金运营以及核算等方面也会存在差异。再加上缺少规范的编制指标和流程，导致国有企业在开展资金计划编制工作时，仅仅结合自身管理需求和工作习性来处理，应用的核算方式不相同，在这种情况时，使得资金计划编制难度增大[2]。

(三)资金计划执行力度偏低

为了保证资金计划顺利执行，在开展资金编制工作之前，应该结合国有企业实际运营状况，做好相关数据的采集和整合工作，并且借助所采集的数据，给资金计划编制工作的落实提供依据。但是因为受到诸多因素约制，导致在进行相关数据采集和整合等工作时，将会存在一定问题，这不仅影响了资金计划编制水平，还给后续资金计划执行也带来了影响。首先，因为缺少对资金流动时效性的思考，直接应用预算中相关数据。其次，没有根据业务特性和需求对资金运营状况加以科学评估，而是采用单一的编制方式实现资金计划编制。最后，企业在资金运营方面缺少规范的预算规划，在实施资金整合的过程中，缺少对资金抵消情况的思考。这些因素的出现，都会影响资金计划编制结果，从而使得资金计划执行力度偏低。

三、加强国有企业资金计划的编制与执行的优化对策

(一)提升资金计划意识

要想保证资金计划编制以及执行工作顺利开展，提升资金计划意识是非常必要的。首先，国有企业相关工作人员应该具备一定的专业水平和素养，对企业内部资金应用和分配情况有所了解，并且掌握企业整体运营情况和发展标准。其次，国有企业需要结合自身发展需求，构建完善的编制和执行管理机制，尤其是构建资金计划和应用管理机制，相关工作人员可以结合各个部门的工作情况以及运营状况，针对性地落实资金规划编制和执行工作，实现企业整体工作效率的提升，加强对资金计划的监管，进而提升国有企业整体管理水平。

(二)制定编制资金计划的科学规则

由于每个企业采用的运营规模不同，使得在开展财务核算工作时，应用的财务核算方式也会存在差异，进而影响资金计划编制和执行质量。因此，要想保证资金计划编制和执行工作顺利开展，就要结合企业真实状况，科学编制资金计划，根据各个子公司提供的财务数据，掌握其运营状况，科学设定资金计划流程和标准，重视资金计划编制工作，给国有企业资金计划编制和执行工作落实提供条件。

(三)实现资金计划报表格式的统一整理

通过构建统一的资金计划报表格式，可以给国有企业资金计划编制汇总提供依据。在建立资金计划报表时，需要结合资金计划项目类型来加以分配和安排，同时建立预算报表。这样可以给管理层级掌握资金流动情况提供条件，实现相关数据的全面收集，并且结合有关标准，开展资金计划编制工作，加强企业整体资金运营状况的监管，以此保证资金计划迎合企业发展要求。

(四)完善资金计划

国有企业在开展资金计划编制工作时，应该根据企业管理要求，优化编制流程。在发布资金计划工作需求时，应该提出相应的引导建议，并且对各个部门担具的职责加以科学划分，合理设定编制流程，严格根据相关标准来落实。此外，还要由管理层级对资金计划编制情况进行严格核查和把控，给予各个流程高度注重，明确编制内容，不可过于形式化。

(五)加大资金计划执行力度

在执行资金计划时，应该交由各个部门进行审批，在审批通过之后，不可对资金计划加以修正，但是在实际执行过程中，将会受到市场改变因素的影响，需要对运营以及战略方案加以适当修整。在这种状况下，国有企业可以结合企业真实运营情况，合理设定资金计划修整周期，定期对执行状况进行核查，结合真实运用状况，对原始资金计划加以修正，保证资金计划执行的规范性和合理性[4]。

四、结束语

总而言之，在落实国有企业资金计划编制以及执行工作时，因为受到多方面因素的影响，导致多种问题出现，影响资金计划作用的发挥。因此，这就要求我们结合不同的问题，提出相应的优化措施，给与资金计划高度注重，优化资金计划编制方式，加强资金计划执行力度，在提升企业资金应用效率的基础上，减少运营资金的投放，从而促进国有企业长远发展。