秦阿杰

摘要：近年来，融资租赁企业不断增加，但是大多数企业没有产业依托，存在着诸多的财务风险，必须要加强相应的管理，基于此，本文对中小型融资租赁企业的财务风险管理展开了全面的分析。首先简单了解了融资租赁财务风险管理中存在的问题，然后有针对性的提出了提高中小型融资租赁企业财务风险管理水平的具体对策，以期能够为关注融资租赁企业发展的相关人员提供参考。

关键词：融资渠道 信用审核 财务预警系统

引言

融资租赁是一种以融通资金为目的租赁方式，在融资租赁活动中出租方负责融通资金，承租方负责提供所需要的设备，租赁期内，承租方需要按照相关合同，分期收取租金，直到租赁期满。和其他的融资渠道不同，融资租赁的所有权和使用权分离，且是以分期支付的方式偿还本息。因此融资租赁作为一种全新的融资形式得到了广泛的应用，但是作为第三方的融资租赁企业则需要承担一定的财务风险。

一、融资租赁财务风险管理中存在的问题

融资租赁企业作为现阶段发展较好的企业之一，随着国家经济水平的提升，业务规模也在不断的扩大，但是融资租赁这种全新的租赁方式，给企业带来发展机会的同时，企业也需要承担较大的财务风险。其中很多融资租赁企业的规模较小，除了银行贷款和固定资本以外，没有其他的融资渠道，对银行贷款的依赖性较强，而随着企业的发展，所需求的资金会不断的扩大，这种单一化的融资渠道，就会加重企业的成本支出，进而引发财务问题。此外，企业内部业务结构不合理、缺乏完善的信用审核系统和完善的财务预警系统都是急需要融资租赁企业解决的问题。

二、加强中小企业的财务风险管理的具体对策

（一）加强银企合作拓宽融资渠道

由上可知，一般的中小企业的融资渠道较为单一，大多数情况下都是依靠银行借款，但是除了银行借款以外，企业还应该拓展出全新的融资渠道，因此企业要在和银行保持良好合作关系的基础上，加强和银企的合作。比如，资产证券化，就是融资租赁企业可以选的融资方式，而近年来资产证券化的门槛逐渐降低，中小融资租赁企业通过资产证券化进行融资的机会也有所扩大。对于租赁企业而言，利用企业自身的资产信用融资，不仅能够加快企业资产的周转速度，还能够从根本上提高资金的使用效率。除了资产证券化之外，常见的融资模式还有租赁保理业务，以某融资租赁企业为例，为了降低企业所需要承担的风险，选择了租赁保理合同，将应收融资租赁款转让给银行或者其他保理商，让保理商进行应收账款的管理。

（二）调整企业业务结构创新模式

现阶段，国家的融资租赁行业正处于全面发展的关键时期，但是行业风险的不断加剧，也给很多中小企业带来了难题，中小企业除了要做好自身的业务之外，还要创新业务模式，很多中小融资租赁企业资产在资产上相对较弱，面临的风险也就更大，想要以低融资成本、高资产流动性的方式来规避风险，就必须要创新发展出多元化的融资租赁模式。现阶段较为成熟的融资租赁模式有三种，分别为：杠杆租赁、转租赁、结构化共享式租赁。以结构化共享式租赁为例，融资租赁企业根据承租人对设备和供应商的具体要求，从指定供应商处购买设备出租给承租人，由承租人向企业支付租金，和一般的融资租赁方式不同，结构化共享式租赁的租金并不固定，而是按照设备投入使用后，产生的现金流来确定，需要承租人按照一定比例，将具体的收益作为租金支付给租赁企业，也就是出租人和承租人共享设备的收益，这种融资方式，不仅降低了承租人的还款压力，也给融资租赁企业带来了更多的业务，这种方式比较适用于收益稳定、金额较大、期限较长的行业，比如船舶、航空、通讯等。

（三）完善企业业务风险防控功能

融资租赁企业在开展业务的过程中，需要承担着较高的财务风险，而业务开展的每一个环节都不容许忽视，因此必须要完善业务开展过程，强化过程中的风险防控管理，最大程度的降低风险，让风险被控制在一定范围内，融资租赁企业的核心业务就是融资租赁，因此业务过程可以划分为业务签订前、准备阶段、业务签订、业务签订后这几个阶段，相应的风险管理工作就应该为“租前预防、租中控制、租后管理”。比如，企业在租前预防阶段，应该安排相关管理人员对业务可能存在的风险进行评估，根据评估结果，确定是否签订业务。以某公司为例，该公司在签订业务租赁合同以前，需要经过以下几个步骤，首先由信用经理，对客户的信用进行具体的评价，判断客户是否具备还款能力，是否可以和其签订融资租赁合同，其次，业务人员要将业务的具体模式和违约承担的责任详细告知给客户，然后，由企业制定具体的合同条款，在条款中明确规定双方的责任义务，在条款中明确叙述业务模式和费用承担等内容，并且在客户确认后实施。

（四）建立健全企业财务预警体系

除了上述三种对策之外，企业想要从根本上强化财务风险管理工作，就需要建立起健全完善的財务预警体系，以此让企业能够及早应对潜在的财务风险，将其控制在可以接受的范围内，转危为安，化弊为利。财务风险预警体系应该从定量分析和定性分析两个方面进行。首先是定量分析，根据相应的监管方法和核心指标，从资产质量、风险抵补能力、流动性指标三个方面进行定量分析，而定性分析则要交给熟悉企业财务状况的管理人员，让其对企业和整个业务流程进行评价，明确企业目前的财务风险，定期的定量和定性分析，能够帮助企业量化目标。降低企业发生财务危机的可能性。

三、总结

综上所述，随着国家的融资租赁行业的全面发展，融资租赁市场不断扩大，与此同时，融资租赁企业也在高速发展的过程中，虽然取得了一定的成绩，但是也面临着一系列的财务风险。因此中小型融资租赁企业需要提高对企业业务的重视，调整业务结构，创新融资模式，积极地投入到降低企业财务风险的工作中，让企业能够健康稳定持续的发展，为国家经济的发展做出贡献。