李瑞馨 孙雨蒙 王艺辽宁对外经贸学院会计学院

由于信息技术的进步，我国社会经济的发展速度加快，经济发展水平持续升高，对中小企业的发展提出了新的要求。不仅要求中小企业适应经济发展模式，同时要加快自身转型发展，才能从根本上保证中小企业的持续经营发展。因此，本文研究中小企业营运资本管理的问题，并提出了针对性的解决措施，以扩大中小企业的营运资本管理效果，增强其竞争力，并保持中小企业的创新水平不动摇。与此同时，中小企业营运资本的管理决定着其实际经营发展的关键，对其自身的经营发展有着重要的指导意义，对投资收益活动给出了具体的发展思路指导。文中以H公司为例，研究具体的营运资本管理问题，并针对具体的货币资金、交易性金融资产、流动负债等问给出了解决方案，以提高H公司的营运资金管理效果，扩大营运资金管理的范围。

1 H公司营运资金管理问题

1.1 H公司概述

本文中的“H”公司，成立于2007年6月22日。以航天粉煤加压气化技术为核心,专业从事煤气化技术及关键设备的研发、工程设计、技术服务、设备成套供应及工程总承包。以H公司为例研究中小企业营运资本管理的具体问题，并给出具体的解决措施。

1.2 H公司营运资金管理问题

（1）货币资金闲置处理措施匮乏

表1 2015年-2017年H公司工资、税金及各项费用情况 单位：万元

由表1可知，2015年-2017年H公司货币资金分别为45,806万元、75,550万元、140,668万元，呈现逐年递增的趋势，2016年同比2015年递增64.9%，2017年同比2016年递增86.2%。……