姜先良

构建企业合规体系的基本指导思想，就是“准确有效”。只有做到“准确有效”，才能说企业合规体系是管用的，而不是形同虚设，这正是长期以来大量的企业合规体系存在的普遍弊病。

2018年7月1日，由中国标准化研究院牵头制定的GB/T 35770-2017《合规管理体系指南》（以下简称《合规指南》）正式颁布实施。在中国已成为世界第二大经济体，中国企业全面加强海外投资的新的历史阶段，新版《合规指南》的颁布实施有其重要的现实意义，它将为我国企业构建并运行合规管理体系，准确识别合规风险，改善内部管理流程，有效提高各类风险防控能力提供指导。

什么是企业合规体系

企业是一个组织，这个组织中的核心是人。在组织中，人成了各种各样的角色。这些角色主要依靠一些运行规则固定下來并相互发生联系。所以，企业的实质是一个“人+规则”构成的运行系统。其中，围绕“企业发展”的目标，这一运行系统体现为“人+激励规则”的内容；围绕“企业安全”的目标，这一运行系统体现为“人+约束规则”的内容。企业遭遇的合规风险，其实质就是企业中的人实施了违背运行规则的行为且可能损害企业声誉和财产安全的各类因素。而企业合规体系，正是为了保障企业安全、以“人+约束规则”为内容的系统。

通过上述对企业及其合规体系本质的认识，笔者认为构建科学的企业合规体系，须遵从“镜子原理”和“诊疗原理”。

其中，“镜子原理”包括三层含义：一是透明镜原理。透明是最好的防腐剂。……