王苓

[摘 要]国有大中型企业作为维持国民经济发展水平的中流砥柱，其资金管理的有效性直接决定了国有大中型企业是否能够实现可持续发展。为了有效地引导和规范国有大中型企业的资金管理，更好地筹集、规划和使用资金，更好地实现企业可持续发展的目标，文章从大中型企业资金管理的特点以及重要性出发，探讨大中型企业在日常的资金管理过程中遇到的问题，并针对这些问题提出一些建议和措施。

[关键词]国有大中型企业；资金管理；资金管控评价；ERP系统

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.088

随着改革开放的不断深入，供给侧结构性改革的活力不断显现，我国的国有大中型企业也经历了30多年的成长与发展，其中大部分的企业都已经走过了初创期，逐渐步入发展期，更有一小部分的国有企业如今已经步入了成熟期。与此相对应的是，之前国有大中型企业的资金管理模式主要以统收统支和拨付备用金这两种模式为主，而现在的国有大中型企业在进入自身发展期时则逐渐摒弃了自己原先的资金管理模式，更多地选择内部银行和资金结算中心这两种模式，另外，少数进入成熟期的国有大中型企业的资金管理则主要以财务公司资金管理模式为主。

1 国有大中型企业的资金管理概述

资金管理主要涉及了两个方面：一是资金的来源；二是资金的去向。总体来说，资金管理就是对企业资金的来源和去向进行计划、组织、控制、监督等工作的过程。企业在进行资金管理的过程中要对自身的实际情况了如指掌，从而才能更好地确保企业的经营活动，为企业创造效益。

国有大中型企业普遍已经进入蓬勃发展的时期，在这一时期要想保持自己的竞争优势，拥有持续创新的活力，资金的支持是必不可少的。国有大中型企业加强资金管理的重要性主要体现在以下几个方面：第一，国有大中型企业的资金管理通常存在资金流动不均衡、资金流向不正确的问题，这是企业生存发展的重中之重，而对资金进行管控将有利于这些问题的解决，从而保证资金的流向和资金的均衡使用；第二，国有大中型企业在进行资金调控的过程中存在无法按需分配的问题，对各子公司、各部门之间的资金需求和利益纠葛不够了解，从而会在很大程度上增加财务成本，也不利于组织公平的实现，而对资金进行管控将有利于实现按需分配，降低企业的财务成本；第三，国有大中型企业在进行资金管理的过程中存在无法保障资金使用安全的问题，这一问题的蔓延将直接增加企业资金滥用、不明流向等财务风险，而对资金进行有效管理将大大增加资金使用的安全性和有效性，从而降低财务风险。

2 国有大中型企业资金管理过程中的问题

2.1 国有大中型企业缺乏规范的资金管理制度

资金管理制度是否健全直接决定了一个企业能否在激烈的竞争环境中始终拥有资金的后援支持。很多国有大中型企业已经意识到资金管理制度的规范对于自身的财务管理以及未来的发展都是十分重要的，但不可忽视的是，国有大中型企业中依旧存在资金管理体系不完善的问题。例如，许多国有大中型企业由于经营规模较大，存在大量的闲置资金，而企业的管理层在自身利益的驱使下不断盲目地扩大企业规模，这就使企业的资金不断地投资在那些回报率较低的项目上，严重地影响了资金的使用效率，增加了财务风险。

2.2 国有大中型企业缺乏先进的资金管理方式

很多国有大中型企业已经实现了跨地区、跨行业经营，诸如中国移动、中国人寿、中国石化等一系列大型国企，他们拥有众多的下属子公司，而子公司之间缺乏统一的资金管理体系，各自为政。集团与各子公司之间、子公司与子公司之间缺乏有效的沟通和交流，经常会出现有的子公司资金大量闲置，有的子公司资金不足的情况。究其根本，就是国有大中型企业缺乏先进的资金管理方式，甚至有的企業还保留着传统的那种单一的资金管理方式，对资金管理还采取统收统支和拨付备用金的管理模式，促使企业之间的资金流动缺乏有效性。

2.3 国有大中型企业缺乏健全的资金管控评价体系

虽然国有大中型企业已经意识到加强资金管理的重要性，并制定了较为规范的资金管理制度，但是有些企业资金管理的有效性仍旧不容乐观，这在很大程度上是因为，国有大中型企业在资金管理的过程中缺乏健全的资金管控评价体系。国有大中型企业中对资金管理存在评价不到位、不全面的问题，大部分的企业在进行业绩评价的时候还是以利润为主要的评价指标，却忽视了资产周转率等一系列客观指标，这就导致国有大中型企业在日常的资金管理过程中不断出现资本回报率低、资产使用率低的问题。这些问题如果不及时解决，将会增加国有大中型企业的财务风险，不利于国有企业的发展与进步。

3 加强国有大中型企业资金管理的对策

国有大中型企业资产规模的不断扩大，经营领域、经营地区的不断延伸，使其资金管理发挥着越来越重要的作用。但不可忽视的是，国有大中型企业的资金管理也存在着一定的问题，诸如资金管理制度不规范、资金管理方式落后等问题，这些问题的存在对企业的资金安全有一定的风险，而且若是任由这些问题发展下去，将严重影响企业的资金使用效率，不利于企业保持自身的竞争优势，不利于企业的可持续发展，甚至会危害整个国民经济的健康发展。

3.1 建立规范的资金管理制度

对于国有大中型企业存在的资金管理问题，首先要做的就是建立规范的资金管理制度。适合企业发展的资金管理制度一方面要符合国家制定的法律法规的规定，不能与其相违背；另一方面则需要清晰地了解企业的战略规划，只有这样，才能建立比较完善的关于资金授权、审批、执行等过程的管理制度。在管理制度建立的基础上，明确各岗位的职责权限，使各级人员能够在自身职责权限的范围内进行工作，并加强内部控制制度的建立，做到不相容岗位的有效分离，形成有效的内部牵制，提高资金的使用效率。

3.2 依托信息技术转变资金管理方式

随着信息技术的发展以及国家“互联网+”政策的推进，计算机网络平台和财务管理软件已经逐渐取代了传统的资金管理模式，其中ERP系统则非常有效地强化了资金的使用效率和资产安全。ERP系统作为国有大中型企业进行资金管理的重要信息手段，能够有效地加强集团各部门、各子公司之间的信息交流，打破信息壁垒，能够对各个环节的资金使用情况进行有效的监控，便于及时发现问题、解决问题。因此，在经济进入新常态的新时期的环境下，国有大中型企业应该重视资金管理的信息化建设，设立专门的信息化建设部门，并吸引一批专业的信息化人才。

3.3 建立资金管理监督评价体系

国有大中型企业在建立规范的资金管理制度的基础上，一方面，应该加强企业的内部管理，对企业各事项的事前审批、事中执行和事后评价等过程进行严格的监控，认真梳理各项工作的工作流程和工作标准。另一方面，国有大中型企业需要加强内部审计职能的建设，企业的内部审计在一定程度上发挥了监督评价的作用，使资金从预算阶段到执行阶段的全过程都有章可循、违章必究。因此，国有大中型企业应该加强资金管理监督评价体系，将更多的关注点集中在事前规划和事中控制上，进行全面、实时、全流程监督，对企业的资金流向、财务状况、投资风险等进行持续的跟踪和监督。

4 结 论

国有大中型企业资金规模较大、投资风险频发、资金使用分散等特点，使其资金管理在财务管理中发挥着非常重要的作用。在未来的资金管理中，国有大中型企业应该将信息技术嵌入规范的资金管理制度中去，并建立完善的资金管理评价监督体系，从而从根本上减少资金管理风险，有效地实现企业的自身效益。

参考文献：

[1]杨安富.实体投资风险管理[M].昆明：云南大学出版社，2014.

[2]董斌.完善国有企业集团资金管理的探讨[J].企业研究，2014（6）.