刘杰

摘要：增值税税率调整将给供应链带来积极影响，实际工作中存在应税行为时间节点、增值税发票开具时间节点与政策实施时间不匹配等客观问题。本文结合工作实践，基于N1-ERP平台提出合同税费管理建议，阐述新版增值税政策发布后内贸类、外贸类合同税费处理流程，可供同行借鉴。

Abstract： The adjustment of VAT tax rate will bring positive influence to the supply chain. Actually， there are some objective problems such as the time of taxable behavior and issuing VAT invoice will mismatch the time of policy implementation. Based on the work practice and N1-ERP platform， this paper put forward some suggestions on the management of contract taxes and fees， and expounds the treatment process of domestic trade and foreign trade contracts after the issuance of the new VAT policy， which can be used for the similar work reference.

关键词：增值税税率调整；内贸合同；外贸合同；N1-ERP

Key words： the adjustment of VAT tax rate；domestic trade contract；foreign trade contract；N1-ERP

中图分类号：F251 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）27-0010-02

0 引言

根据财政部、税务总局2018年4月4日《调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）：“一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原使用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。”[1]上述增值税税率调整政策自2018年5月1日正式执行，给供应链运转效率带来积极影响，同时也影响物资类合同税费管理。

笔者结合新的税费调整政策与既有工作实践，基于N1-ERP平台流程，进行核电厂物资采购合同税费管理分析。N1-ERP是中国核能电力股份有限公司统筹实施的企业人财物一体化平台，各成员单位部署实施N1-ERP的宗旨为将企业人力资源、财务预算及供应链等方面资源进行科学计划、管理与控制。同常规能源企业相似，核电厂物资供应为机组稳定运行提供保障，按照合同管理角度，主要分为内贸类合同、外贸类合同两大类；内贸类合同使用人民贸结算，外贸类合同使用外贸结算，上述两类合同均涉及增值税、关税及其它税费管理。

1 内贸类物资合同税费管理

合同增值税条款部分约定是物资净价加上增值税，该类合同变更比较容易，即将增值税率由17%调整为16%即可，重新核算相应合同总价；……