张黎明

[摘要]本文分析了商业银行房屋按揭贷款业务发展中存在的几类主要风险，并从内部审计角度探索其审计方法，提出风险防范建议。

[关键词]商业银行 房屋 按揭贷款 内部审计 风险防范

近年来，商业银行房屋按揭贷款业务得到快速

发展，一方面为商业银行发展奠定了稳定的资产基础；另一方面伴随着房地产调控政策持续加码、房价过快增长或出现波动，房地产开发商资金链承压以及商业银行内控管理不到位等原因，商业银行房屋按揭贷款的风险开始暴露并逐渐加大。

一、主要风险分析

（一）开发商风险

开发商风险存在于一手房贷款。主要有两方面：一是开发商项目烂尾断供或售房手续不规范引发纠纷的风险。房地产市场的繁荣，导致非房地产企业涉足房地产开发或者实力较弱的开发商过度举债开发等现象，这些开发项目后期可能因多元经营或资金来源单一等出现资金链断裂，从而导致楼盘烂尾，借款人发生断供。此外，因开发商售房手续不全，在未满足售房条件下违规售房，或经济地价、建筑材料、施工技术等原因不能按期交房，引发开发商与购房者的纠纷，影响借款人还款意愿及抵押手续的正常办理。二是开发商恶意骗贷风险。一些开发商为摆脱资金困境，利用关联企业、上下游公司员工等集中虚假售房，直接串通购房客户办理假按揭贷款，或采用欺诈手段一房多卖，违规套取银行资金，但实际购房人并无购房意愿或购房资格，从而将风险转嫁给银行。……